深夜八卦: 一文讀懂為什麼美超級富豪不交稅

2021-06-22 | 來源: 看世界雜志 | 轉到微信 | 有37人參與評論 | 字體: 放大縮小 | 收藏 | 打印

　　美國華盛頓，一個呼吁向富豪征稅的移動廣告

　　在美國，有錢真的能為所欲為。比如，明明富成了不食人間煙火的神仙，卻還能通過 " 合法 " 手段，把自己的收入歸零，然後合理避稅。

　　美國有些超級富豪的確異於普通社畜。他們可以賺著最多的錢，交著最低比例的稅，甚至還能以 " 公司虧損 " 的名義拿到補貼，最重要的是這一切都是合法的。這些站在金字塔頂尖的人，在避稅方面，也是世界頂級的。

　　6 月 8 日，美國新聞網站 ProPublica 發布了一份關於美國頂級富豪納稅記錄得報告。根據這份報告，2007 年，亞馬遜集團 CEO 兼世界首富的傑夫 · 貝索斯沒有繳納一分聯邦所得稅，並且在 2011 年再復制了一次。2018 年，世界第二富的特斯拉創始人伊隆 · 馬斯克也沒有繳納聯邦所得稅，然而特斯拉當年的年度營收額高達 214 億美金，創下了歷年新高。

　　從比例上來看，在 2014 至 2018 年年間，貝索斯繳納的稅款是個人所得的 0.98%，馬斯克為 3.27%。不過 " 避稅老能手 " 的 " 殊榮 " 還得頒給股神沃倫 · 巴菲特，他這四年的納稅額僅是個人財富增長額的 0.1%，離 " 一毛不拔 " 就只差一點點。

　　

　　2014 年至 2018 年美國四大富豪的財富、收入和稅收（圖源：ProPublica）

　　" 美國人都知道億萬富翁會玩這種游戲。" 稅收編寫財務委員會的主席羅恩 · 懷登表示，但 ProPublica 曝光他們的重要意義在於，這次扒的都是細節。

　　避稅 101：將收入歸零

　　超級富豪們的花式避稅大法大概可以分為三類：一是說自己投資虧錢的，二是說自己今年沒賺錢的，三是說自己沒拿到錢的。

　　總之，在富豪們看來，無論自己身價翻了幾番，他們年年都 " 沒錢 "。

　　2007 年，隨著亞馬遜公司的不斷發展以及 Kindle（電子閱讀器）的推出，亞馬遜的股票直接翻倍。據福布斯報道，貝索斯當年的財富躍升至 38 億美元。但是在報稅時，他與前妻麥肯齊 · 斯科特（於 2019 年離婚）共同報稅，並稱自己收入為 4600 萬美元。這些收入的主要來自外部投資的利息和股息支付，因此他能夠用附帶投資的損失和各種扣除額，來抵消他賺到的每一分錢。

　　

　　貝索斯與前妻麥肯齊 · 斯科特

　　2011 年，貝索斯的財富大約穩定在了 180 億美元，不過在提交納稅申報表時，貝索斯卻稱他那一年的收入因投資損失，所以被抵消了，甚至還虧了錢。更重要的是，根據稅法，因為他 " 賺 " 的很少，貝索斯甚至還為他的女兒拿到了 4000 美元的稅收抵免。

　　反觀美國的普通上班族。2018 年，排行榜前 25 位富豪的總身價高達 1.1 萬億美元，是 1430 萬工薪階層人民收入的總和。然而這 25 人的個人聯邦總稅單為 19 億美元，後者的賬單則為 1430 億美元。

　　

　　貝索斯的財務狀況與一般美國家庭的對比（圖源：ProPublica）

　　美國經濟不平等問題的專家查克 · 柯林斯發表評論稱，" 如果你在 2011 年交了 5 美元的稅款，那麼你當年繳納的稅款就比世界上最富有的人之一傑夫 · 貝索斯還多。"

　　巴菲特的避稅方式則更隱蔽。

　　在 2015 年到 2018 年間，他報告的年收入為 1160 萬美元到 2500 萬美元不等。雖然這看上去已經足夠多，但對於一個位居福布斯榜第六位的大富豪來說，這不過是他 1100 億美金身價的零頭。

　　巴菲特一直持有他創立的伯克希爾 · 哈撒韋公司的股票，該公司擁有 Geico、金霸王以及美國運通和可口可樂的大量股份，這也讓巴菲特在很大程度上避免了將財富轉化為需要納稅的直接收入。

　　巴菲特的第二策略是最大限度地減少收入，從而減少稅收。伯克希爾 · 哈撒韋並不支付股息，巴菲特一直認為，這筆錢最好用於為公司尋找新的投資，以進一步提高他和其他投資者持有的股票價值。

　　

　　沃倫 · 巴菲特

　　這招的確奏效，還可一石二鳥。因為如果伯克希爾支付股息，巴菲特每年將獲得超過 10 億美元的股息收入，也需要繳納數億美元的稅款。

　　" 巴菲特模式 " 也成了眾多公司效仿的對象。在 1980 年代和 90 年代間，微軟和甲骨文等公司為股東提供了飛速增長和利潤，但不支付股息。谷歌、Facebook、亞馬遜和特斯拉等龍頭企業也不支付股息。

　　合法鑽漏洞

　　從富人的邏輯來看，因為他們沒有拿到現金紅利，或者投資有虧損，所以他們的收入為零甚至為負。因此在納稅時，他們也可以理所應當的少交或者不交。

　　在面對 ProPublica 的記者傑西 · 艾辛格的提問時，艾康企業的創始人和大股東卡爾 · 伊坎在回信中用加粗字體和下劃線強調道，" 我認為一個人在一年中沒有收入時不納稅是合理的，這就是為什麼所得稅叫所得稅。"

　　合理就合法嗎？ProPublica 的報道並沒有指控富人違反了任何法律，相反，ProPublica 分析認為 " 富人避稅 " 問題的核心在於，美國稅收制度的基石就是 " 收入僅來自收益 "，這在一個多世紀前就開了先河。

　　1916 年，一位名叫默特爾 · 麥康伯的女士，因持有加利福尼亞標准石油公司的股票而獲得了股息。但由於同年剛頒布的稅收法案（The Revenue Act），麥康伯需繳稅。讓她不滿的是，她的股息是以股份的形式出現的，並非現金，所以麥康伯雖然承認自己變得更富有了，但並沒有收到任何形式的錢。因此，麥康伯選擇了上訴並爭辯說，她沒有得到 " 收入 "。

　　

　　默特爾 · 麥康伯

　　這場糾紛在四年後才被美國最高法院裁定。皮特尼大法官認為麥康伯女士不需要交稅，因為股票 " 不會從公司的財產中提取任何東西，也不會給股東的財產增加任何價值 "。

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　　也就是從 1920 年起，這條成文的稅收規定形成了：一個人需要出售資產——股票、債券或建築物並獲得一些收益後才需納稅。比如工資會被征稅，現金紅利需征稅，出售資產的收益也需要征稅，但如果納稅人沒有出售任何東西，就沒有收入，那也就沒有稅收。

　　" 美國的稅收制度不僅不向美國最富有的人征稅，它的初衷就是不這樣做。" 哥倫比亞大學可持續發展中心教授傑弗裡 · 薩克斯認為，" 沒被兌現就不稅 " 的條規只是一個方面。

　　此外，美國有不少企業都將其資產存放在避稅天堂。據美國經濟分析局的數據，截至 2018 年，美國跨國公司在百慕大持有 1.3 萬億美元公司資產，在加勒比地區的幾個英屬小島（包括英屬維爾京群島和開曼群島）持有另外 1 萬億美元的資產。

　　

　　電影《貓鼠游戲》劇照

　　現實是，美國的公司並不在這些偏遠小島上經營、生產、制造或出口。但 " 巧 " 的是，這些小地方的公司稅率均為 0%。

　　這樣做是否合法一直存有爭議，但薩克斯認為允許這一現象發生並存在的稅收制度是毫無道德可言的。

　　《紐約時報》的商業和經濟首席撰稿人本雅明 · 阿佩爾鮑姆則指出，稅收問題的本質是我們如何選擇定義 " 應稅收入 "，以及我們如何選擇對其五花八門的迭代進行征稅。

　　富人們的確都在一絲不苟地遵守法律，同時阿佩爾鮑姆也認為，富人們生活在一套不同的規則中，並且在法律的准許下，他們能大手大腳地花著無需被征稅的錢。" 而我們也真的不知道，政府是不是已經基本上放棄核實富人是否支付了他們欠下的稅款了。"

　　加收財富稅？

　　說政府放棄或許還為時太早，至少在 ProPublica 的報告登出後，" 納稅 " 再度成為了政治焦點。

　　財政部長珍妮特 · 耶倫日前在 G7 峰會上提出了在全球施行 15% 的最低公司稅的想法，目的是削弱避稅天堂的作用，然而共和黨議員們直接宣稱這是 " 瘋狂 " 和 " 反美 " 的，前特朗普政府經濟顧問凱文 · 哈塞特告訴雅虎財經，這 " 不會發生 "。

　　拜登和耶倫還都希望將法定公司稅率提高至 28%，並為美國國家稅務局（Internal Revenue Service，下稱 IRS）提供適當的資金，以便它可以恢復審計並打擊騙稅行為。

　　2020 年，無黨派政策機構美國進步中心的調查顯示，因為逐年下滑的 IRS 預算，在 2011 年至 2019 年期間，IRS 針對收入超過 100 萬美元的審計率下降了 81%，也間接性造成了更多富人逃稅漏稅的現象。

　　

　　隨著 IRS 預算的下降，IRS 針對富人偷稅漏稅的審計頻率也逐年下滑（圖源：美國進步中心）

　　民主黨議員伊麗莎白 · 沃倫則希望推動征收財富稅。她發推表示，" 抽象地知道超級富豪按照不同的規則行事是一回事，把事實擺在你面前是另一回事。讓我們開始通過 #WealthTax（財富稅）來平衡這裡的競爭環境。"

　　其實早在今年 3 月，沃倫和民主黨議員伯尼 · 桑德斯就提議對超過 10 億美元的財富征收 3% 的年度總稅，此前他們也提議過對家庭淨資產超過 5000 萬美元征收 2% 的稅。

　　沃倫認為：" 超級富豪和有權勢的人操縱了對他們有利的規則，以至於 0.1% 的人支付的有效稅率會低於最底層的 99%。"

　　意料之中的是，50 名共和黨參議員表示堅決反對，在民主黨派內，參議院民主黨領袖米奇 · 麥康奈爾和西弗吉尼亞州的民主黨參議員喬 · 曼欽也躊躇不定。

　　" 在美國，沒有人繳納聯邦財富稅。" 曾任參議院銀行委員會主席的菲爾 · 格拉姆和金融專家邁克 · 索倫同樣亮起了紅牌。

　　

　　美國國家稅務局大廈

　　他們認為，ProPublica 及其民主黨盟友正在使用偷來的納稅申報表來試圖改變這種狀況。但對大多數美國人來說，征收財富稅，無論他們是否擁有財富，都意味著更少的工作、更低的工資和更少的致富機會。

　　的確，這份他們口中的 " 偷來的 " 報告還存在一些爭議。

　　對於 IRS 數據的來源，ProPublica 坦言因為是匿名信源，所以無法驗別真偽。但他們申明已竭盡全力確認這些信息的准確性。ProPublica 將自己擁有的稅務數據，與被公開的稅務申報信息進行了比對，在對比 50 多人的報稅情況後，ProPublica 幾乎沒有發現任何異議。

　　《華盛頓郵報》的專欄作家格雷格 · 薩金特指出，ProPublica 查看的是 25 位億萬富翁在既定時間段內積累的財富，並且是基於福布斯的數據。但他們將其與富豪們繳納的稅款，也就是被泄露的 IRS 數據進行比較。在數據源不同的情況下，ProPublica 卻將兩者相除得出的百分比稱為 " 真實稅率 "。

　　同時，他還表示，財富和收入是不同的東西，所以將申報收入的稅收作為累積財富的百分比計算從根本上是一種誤導。

　　但是，在學者們看來，數據來源和概念的混淆並不是問題得關鍵所在。薩金特就對 ProPublica 的調查表示支持，因為他認為，ProPublica 捕捉的是針對不同人的征稅政策而導致的整體分配不公平。

　　

　　美國民眾發起運動呼吁政府 " 向富人征稅 "（Tax the Rich）

　　納稅在美國的確不太受歡迎，不愛交稅也並不只是 " 富人病 "，而是多數美國民眾的 " 通病 "。

　　2016 年，蓋洛普的一項調查發現，有 57% 的受訪美國人認為他們支付的聯邦所得稅 " 過多 "，盡管有 45% 的美國人根本不繳納聯邦所得稅。還有 47% 的美國人表示他們交的稅是不公平的。

　　杜蘭大學法學院的教授瑪喬麗 · E · 科恩豪瑟認為，人們之所以不喜歡納稅，是因為他們對稅不了解。很多人都沒有意識到他們已經在許多他們想要的東西上獲得了稅收減免，例如教育、住房和兒童保育。

　　另一個與稅款直接掛鉤的大項目則是拜登 2 萬億的基建計劃。美國陳舊的基建設施早就被詬病多年。對此，傑弗裡 · 薩克斯直言不諱道，" 看我們現在的美國：一邊街道坑坑窪窪，公路和橋梁破破爛爛，城市供水系統有毒，信號差，火車龜速爬行；一邊又是超級游艇。"