歡迎回家!加拿大雪鳥一定要做這事

2025-05-10 | 來源: 加西網 | 轉到微信 | 有0人參與評論 | 字體: 放大縮小 | 收藏 | 打印

（加西網綜合）隨著加拿大天氣變暖，許多在美國南邊冬居的加拿大雪鳥也回到加拿大。不過，雖然離開了美國，但也要注意美國報稅的相關規定。許多加拿大雪鳥有可能驚訝地發現，如果不小心，在南方度過的時間可能會讓他們的全球收入被美國征稅。

以下是《環球郵報》專家對有關規則的簡單介紹。

（環球郵報）

測試

美國對其公民征稅，但也對在美國居住一定時間的非公民征稅。有一項名為 “實質存在測試”（SPT）的測試可能會導致加拿大雪鳥在美國面臨納稅問題。

SPT 將三個數字相加：(1) 您當年在美國停留的天數；(2) 前一年在美國停留天數的三分之一；(3) 前一年在美國停留天數的六分之一。如果總天數達到或超過 183 天，您就符合 SPT 要求（不過，如果您當年在美國逗留的天數少於 31 天，您將自動避免符合 SPT 要求）。如果您符合 SPT 的要求，除非您采取一些額外的措施，否則美國國稅局將認為您是美國稅務居民。

Welcome home, snowbirds – but don’t forget your U.S. tax filings https://t.co/32dEPX0Dr6
— Globe Investor (@globeinvestor) May 8, 2025

作為美國稅務居民，您可能需要提交一份完整的美國報稅表（1040 表）。這不僅是痛苦的文書工作，還意味著每年要在美國和加拿大之間分擔稅款（總體上不會省稅，但必須在兩個國家報稅）。

至於普通的雪鳥？很多人都會遇到 SPT 的問題。如果您每年平均在美國逗留 122 天（約四個月）或以上，那麼三年後您就會達到 SPT 的要求。

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如果出現這種情況，您該怎麼辦？您或許可以保持非美國居民的納稅身份，避免在美國報稅，但前提需要提交一份特殊表格。

8840表格

提交美國 8840 表，即 “密切聯系例外聲明”，主要是告訴美國國稅局，盡管您符合 SPT 的要求，但您與加拿大有更密切的聯系，加拿大是您的永久居住地，因此在稅務方面不應被視為美國居民。

要有資格提交 8840 表格，您當年在美國的逗留時間必須少於 183 天（約六個月）。如果您在任何一年中在美國逗留的時間達到或超過 183 天，那麼您可能需要依靠加美稅務條約的平衡規則來避免在美國納稅，但這將變得非常復雜（您需要填報美國的 8833 表格，並且可能需要法律幫助）。

8840 表格應於每年 6 月 15 日前提交上一日歷年的申報。如果您符合 2024 年的 SPT，截止日期將延長至 6 月 16 日，因為今年的 6 月 15 日是星期日。

如果一些加拿大人賺取了某些類型的美國收入（例如租金收入或在美國工作的收入），他們可能需要提交美國非居民報稅表（1040-NR 表）。如果您必須填報 1040-NR 表，那麼您的 8840 表應與該報稅表一起提交（一般在每年 6 月 15 日前提交，但該截止日期可延長至 10 月 15 日）。請向稅務專家咨詢 1040-NR 表。

如果您沒有按時提交 8840 表，或者如果您符合 SPT 但不符合提交 8840 表的其他條件，您可能需要為您的全球收入繳納美國稅，或因沒有向美國國稅局提交適當的報表而面臨罰款。

注意一些細微差別

如果您在某一納稅年度在美國停留的時間達到或超過 183 天（如前所述），或者您是綠卡持有者或已申請綠卡，那麼您就沒有資格提交 8840 表格。

此外，您必須將在美國的部分時間計算為全天。在某些有限的情況下，您可以忽略在美國度過的某些天數--如果您因身體狀況無法離開美國，如果您在美國停留時間少於 24 小時，而當時您正在過境前往另一個國家，或者在某些其他情況下，對於學生、教師、受訓人員、外國政府官員或通勤者而言。