[稅務相關] 輕松搞定!史上最全加拿大報稅指南
它也沒被以上三種個人及法人聯合控股；
任何人通過由以上三種方式持有的公司股份不是很多;及沒有任何股份上市。
加國居民控制的私有公司 CCPC 享有16% 的所得稅減免。
四、加拿大公司報稅常見問題解答
1）有限公司的董事能否以管理費的形式領取報酬，不繳CPP?
最近許多人詢問是否有限公司的董事能以管理費的形式領取報酬，不繳CPP。 答案是否定的，不能。支付報酬是否需要繳CPP是以報酬的性質決定的，不是以其名稱來決定的。
不論你稱它是 “Director’s Fees ” 還是 “Management Fees”，只要是付給懂事的報酬就要按規定扣繳CPP。巧立名目是無濟於事的。
2）為什麼有限公司中加國居民股東的所持股份的比例要高於50%？
因為只有加國居民控制的私有公司 CCPC 才能享受16% 所得稅減免;而符合 CCPC 的條件之一是加國居民要在公司的股權控制中占主導地位。控股 50% 以上是取得公司控制權的重要標志之一。
3）會計賬簿記錄要保存多少年？
一般的會計稅務憑證須從會計年度的最後一天算起保存六年;逾期申報的從申報日算起。
4）不同意稅局的評估決定怎麼辦?
不同意稅局的評估決定可以采取以下步驟：
第一步，須在接到通知後 90 天內向地區稅局主訴官提出異議並提交申訴表 T400A – Objection – Income Tax Act;
第二步，問題未解決，可進一步向加國稅務法院上訴。
上訴的同時，對有爭議的部分應繳款可以暫不付，但如敗訴須交罰款罰息。
5）如何選擇會計年度？
除其本身是合伙人之一的專業有限公司的會計年度必須是日立年度外， 其他有限公司的會計年度可在公司成立時任選，只要不超過 53 周即可。一旦選定須每年保持一致，未經批准不得隨意更改，除非公司關並。
如何選擇公司的會計年度呢？一般來講，會計年度的選擇應根據公司業務的特點，如季節性來決定。會計年度截止日應選在生意淡季較好。這樣你會有時間整理帳務准備報稅。
6）符合什麼條件的公司可使用 T2 Short Return?
T2 Short Return 是 T2 的簡化，只有 2 頁長。符合條件的公司只要申報 T2 Short Return 及附表1，附表8，及附表50即可。使用 T2 Short Return 的條件是：
加國居民控制的私有公司；
本年度無應稅所得或虧損；
只在一省設有永久性常設；
不要求退稅;及沒有收到也沒有支付應稅紅利。
以上條件須全部滿足，缺一不可。
另外，只在一省永久常設的免稅性公司亦可使用 T2 Short Return。
7）雇用非加國居民及支付服務費用給非加國居民及公司時如何扣稅?
需要分幾種情況加以說明：
A。長期經常性雇用非加國居民 - 和加國居民雇員一樣扣稅，稅務協議國居民需經稅務局批准方能免扣;
B。 支付給非加國居民個人或公司的服務費需扣除15%的所得稅;
C。支付給外國演員或電影公司的費用需扣除 23% （Part XIII Tax for Acting Services） 的所得稅，選擇支付 Part I Tax 的報稅時多退少補;及
D。支付給非加國居民的的利息，紅利，租金，使用權費，養老金，退休津貼，或其他類似的被動性收入（非雇工性，非經營性）須扣除 25% 的 （Part XIII Tax） 所得稅。稅務協議國居民需經稅務局批准方能減扣。
8）哪些公司需要填報T2?
除慈善機構外，所有定居加國的有限公司，包括非營利性組織，免稅性公司，及沒有任何經營活動的公司，即使不需繳稅也須每年按期申報。
對於非加國居民公司，如年度內在加國境內開展過業務，有過資本性受益，出賣過加國資產，或按規定需要交稅（Part I Tax，Part XIV Branch Tax）即使按稅務協定可得以豁免，那麼也需要申報T2。
網上報稅指南
網上銀行
使用網上銀行納稅就像支付手機或是水電賬單一樣簡單。首先納稅人要登錄到金融機構的網上銀行，在添加收款人一欄，按照需要繳納的稅款類型，尋找 CRA-收入-2014年-稅款(tax owing)、CRA-收入-過去拖欠的稅款(past tax owed)、或是CRA-收入-分期付款(tax instalments)選項。
一定要仔細輸入你的賬號，無論它是社會保險號碼還是業務號碼，以避免丟失或是出現支付錯誤。
其他在使用網絡銀行交付稅款時需要注意的信息是：
大多數金融機構允許納稅人在設定的日期向一個或是多個CRA賬戶交稅。
對於經營類的商業稅款，企業主需要從自己的商業銀行賬戶付款。
借記卡 – Interac在線服務
借記卡也可以用來進行網上支付。登陸CRA的“我的賬戶”通過網上Interac在線服務就能用借記卡來交付稅金。這個服務業可以用來向一個或多個CRA賬戶交稅，它也可以用來為個人或企業交稅。
需要注意的是，交易總額會受到金融機構的付款上限限制。
預授權借記卡
預授權借記卡(Pre-authorized debit，簡稱PAD)是一個在線自助付款服務。使用這個選項，納稅人可以授權加拿大稅務局從自己的銀行賬戶中提取稅金，而無需納稅人自己動手付款。
對於企業和個人，在PAD選項卡中，可以創建許多不同類型的付款方式。PAD還允許納稅人進行自我管理。
PAD可以在CRA的“我的賬戶”或是“我的公司賬戶”裡面設置。
信用卡
CRA不提供用信用卡繳付稅款的選項，但是第三方的服務商可能可以提供額外的支付方式，其中就包括信用卡。
第三方的服務商會為他們的服務收取一定的費用。
第三方服務提供商
納稅人也可以通過第三方服務提供商進行付款。他們會在網上寄出納稅人或是納稅企業的稅款以及支付的詳細信息。提供這類服務的公司有ADP、 Ceridian、Nethris、PaymentEvolution、Paysavvy、Plastiq、TelPay、Wave Payroll、Ultimate Software等。
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任何人通過由以上三種方式持有的公司股份不是很多;及沒有任何股份上市。
加國居民控制的私有公司 CCPC 享有16% 的所得稅減免。
四、加拿大公司報稅常見問題解答
1）有限公司的董事能否以管理費的形式領取報酬，不繳CPP?
最近許多人詢問是否有限公司的董事能以管理費的形式領取報酬，不繳CPP。 答案是否定的，不能。支付報酬是否需要繳CPP是以報酬的性質決定的，不是以其名稱來決定的。
不論你稱它是 “Director’s Fees ” 還是 “Management Fees”，只要是付給懂事的報酬就要按規定扣繳CPP。巧立名目是無濟於事的。
2）為什麼有限公司中加國居民股東的所持股份的比例要高於50%？
因為只有加國居民控制的私有公司 CCPC 才能享受16% 所得稅減免;而符合 CCPC 的條件之一是加國居民要在公司的股權控制中占主導地位。控股 50% 以上是取得公司控制權的重要標志之一。
3）會計賬簿記錄要保存多少年？
一般的會計稅務憑證須從會計年度的最後一天算起保存六年;逾期申報的從申報日算起。
4）不同意稅局的評估決定怎麼辦?
不同意稅局的評估決定可以采取以下步驟：
第一步，須在接到通知後 90 天內向地區稅局主訴官提出異議並提交申訴表 T400A – Objection – Income Tax Act;
第二步，問題未解決，可進一步向加國稅務法院上訴。
上訴的同時，對有爭議的部分應繳款可以暫不付，但如敗訴須交罰款罰息。
5）如何選擇會計年度？
除其本身是合伙人之一的專業有限公司的會計年度必須是日立年度外， 其他有限公司的會計年度可在公司成立時任選，只要不超過 53 周即可。一旦選定須每年保持一致，未經批准不得隨意更改，除非公司關並。
如何選擇公司的會計年度呢？一般來講，會計年度的選擇應根據公司業務的特點，如季節性來決定。會計年度截止日應選在生意淡季較好。這樣你會有時間整理帳務准備報稅。
6）符合什麼條件的公司可使用 T2 Short Return?
T2 Short Return 是 T2 的簡化，只有 2 頁長。符合條件的公司只要申報 T2 Short Return 及附表1，附表8，及附表50即可。使用 T2 Short Return 的條件是：
加國居民控制的私有公司；
本年度無應稅所得或虧損；
只在一省設有永久性常設；
不要求退稅;及沒有收到也沒有支付應稅紅利。
以上條件須全部滿足，缺一不可。
另外，只在一省永久常設的免稅性公司亦可使用 T2 Short Return。
7）雇用非加國居民及支付服務費用給非加國居民及公司時如何扣稅?
需要分幾種情況加以說明：
A。長期經常性雇用非加國居民 - 和加國居民雇員一樣扣稅，稅務協議國居民需經稅務局批准方能免扣;
B。 支付給非加國居民個人或公司的服務費需扣除15%的所得稅;
C。支付給外國演員或電影公司的費用需扣除 23% （Part XIII Tax for Acting Services） 的所得稅，選擇支付 Part I Tax 的報稅時多退少補;及
D。支付給非加國居民的的利息，紅利，租金，使用權費，養老金，退休津貼，或其他類似的被動性收入（非雇工性，非經營性）須扣除 25% 的 （Part XIII Tax） 所得稅。稅務協議國居民需經稅務局批准方能減扣。
8）哪些公司需要填報T2?
除慈善機構外，所有定居加國的有限公司，包括非營利性組織，免稅性公司，及沒有任何經營活動的公司，即使不需繳稅也須每年按期申報。
對於非加國居民公司，如年度內在加國境內開展過業務，有過資本性受益，出賣過加國資產，或按規定需要交稅（Part I Tax，Part XIV Branch Tax）即使按稅務協定可得以豁免，那麼也需要申報T2。
網上報稅指南
網上銀行
使用網上銀行納稅就像支付手機或是水電賬單一樣簡單。首先納稅人要登錄到金融機構的網上銀行，在添加收款人一欄，按照需要繳納的稅款類型，尋找 CRA-收入-2014年-稅款(tax owing)、CRA-收入-過去拖欠的稅款(past tax owed)、或是CRA-收入-分期付款(tax instalments)選項。
一定要仔細輸入你的賬號，無論它是社會保險號碼還是業務號碼，以避免丟失或是出現支付錯誤。
其他在使用網絡銀行交付稅款時需要注意的信息是：
大多數金融機構允許納稅人在設定的日期向一個或是多個CRA賬戶交稅。
對於經營類的商業稅款，企業主需要從自己的商業銀行賬戶付款。
借記卡 – Interac在線服務
借記卡也可以用來進行網上支付。登陸CRA的“我的賬戶”通過網上Interac在線服務就能用借記卡來交付稅金。這個服務業可以用來向一個或多個CRA賬戶交稅，它也可以用來為個人或企業交稅。
需要注意的是，交易總額會受到金融機構的付款上限限制。
預授權借記卡
預授權借記卡(Pre-authorized debit，簡稱PAD)是一個在線自助付款服務。使用這個選項，納稅人可以授權加拿大稅務局從自己的銀行賬戶中提取稅金，而無需納稅人自己動手付款。
對於企業和個人，在PAD選項卡中，可以創建許多不同類型的付款方式。PAD還允許納稅人進行自我管理。
PAD可以在CRA的“我的賬戶”或是“我的公司賬戶”裡面設置。
信用卡
CRA不提供用信用卡繳付稅款的選項，但是第三方的服務商可能可以提供額外的支付方式，其中就包括信用卡。
第三方的服務商會為他們的服務收取一定的費用。
第三方服務提供商
納稅人也可以通過第三方服務提供商進行付款。他們會在網上寄出納稅人或是納稅企業的稅款以及支付的詳細信息。提供這類服務的公司有ADP、 Ceridian、Nethris、PaymentEvolution、Paysavvy、Plastiq、TelPay、Wave Payroll、Ultimate Software等。
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