[税务相关] 轻松搞定!史上最全加拿大报税指南
它也没被以上三种个人及法人联合控股；
任何人通过由以上三种方式持有的公司股份不是很多;及没有任何股份上市。
加国居民控制的私有公司 CCPC 享有16% 的所得税减免。
四、加拿大公司报税常见问题解答
1）有限公司的董事能否以管理费的形式领取报酬，不缴CPP?
最近许多人询问是否有限公司的董事能以管理费的形式领取报酬，不缴CPP。 答案是否定的，不能。支付报酬是否需要缴CPP是以报酬的性质决定的，不是以其名称来决定的。
不论你称它是 “Director’s Fees ” 还是 “Management Fees”，只要是付给懂事的报酬就要按规定扣缴CPP。巧立名目是无济于事的。
2）为什么有限公司中加国居民股东的所持股份的比例要高于50%？
因为只有加国居民控制的私有公司 CCPC 才能享受16% 所得税减免;而符合 CCPC 的条件之一是加国居民要在公司的股权控制中占主导地位。控股 50% 以上是取得公司控制权的重要标志之一。
3）会计账簿记录要保存多少年？
一般的会计税务凭证须从会计年度的最后一天算起保存六年;逾期申报的从申报日算起。
4）不同意税局的评估决定怎么办?
不同意税局的评估决定可以采取以下步骤：
第一步，须在接到通知后 90 天内向地区税局主诉官提出异议并提交申诉表 T400A – Objection – Income Tax Act;
第二步，问题未解决，可进一步向加国税务法院上诉。
上诉的同时，对有争议的部分应缴款可以暂不付，但如败诉须交罚款罚息。
5）如何选择会计年度？
除其本身是合伙人之一的专业有限公司的会计年度必须是日立年度外， 其他有限公司的会计年度可在公司成立时任选，只要不超过 53 周即可。一旦选定须每年保持一致，未经批准不得随意更改，除非公司关并。
如何选择公司的会计年度呢？一般来讲，会计年度的选择应根据公司业务的特点，如季节性来决定。会计年度截止日应选在生意淡季较好。这样你会有时间整理帐务准备报税。
6）符合什么条件的公司可使用 T2 Short Return?
T2 Short Return 是 T2 的简化，只有 2 页长。符合条件的公司只要申报 T2 Short Return 及附表1，附表8，及附表50即可。使用 T2 Short Return 的条件是：
加国居民控制的私有公司；
本年度无应税所得或亏损；
只在一省设有永久性常设；
不要求退税;及没有收到也没有支付应税红利。
以上条件须全部满足，缺一不可。
另外，只在一省永久常设的免税性公司亦可使用 T2 Short Return。
7）雇用非加国居民及支付服务费用给非加国居民及公司时如何扣税?
需要分几种情况加以说明：
A。长期经常性雇用非加国居民 - 和加国居民雇员一样扣税，税务协议国居民需经税务局批准方能免扣;
B。 支付给非加国居民个人或公司的服务费需扣除15%的所得税;
C。支付给外国演员或电影公司的费用需扣除 23% （Part XIII Tax for Acting Services） 的所得税，选择支付 Part I Tax 的报税时多退少补;及
D。支付给非加国居民的的利息，红利，租金，使用权费，养老金，退休津贴，或其他类似的被动性收入（非雇工性，非经营性）须扣除 25% 的 （Part XIII Tax） 所得税。税务协议国居民需经税务局批准方能减扣。
8）哪些公司需要填报T2?
除慈善机构外，所有定居加国的有限公司，包括非营利性组织，免税性公司，及没有任何经营活动的公司，即使不需缴税也须每年按期申报。
对于非加国居民公司，如年度内在加国境内开展过业务，有过资本性受益，出卖过加国资产，或按规定需要交税（Part I Tax，Part XIV Branch Tax）即使按税务协定可得以豁免，那么也需要申报T2。
网上报税指南
网上银行
使用网上银行纳税就像支付手机或是水电账单一样简单。首先纳税人要登录到金融机构的网上银行，在添加收款人一栏，按照需要缴纳的税款类型，寻找 CRA-收入-2014年-税款(tax owing)、CRA-收入-过去拖欠的税款(past tax owed)、或是CRA-收入-分期付款(tax instalments)选项。
一定要仔细输入你的账号，无论它是社会保险号码还是业务号码，以避免丢失或是出现支付错误。
其他在使用网络银行交付税款时需要注意的信息是：
大多数金融机构允许纳税人在设定的日期向一个或是多个CRA账户交税。
对于经营类的商业税款，企业主需要从自己的商业银行账户付款。
借记卡 – Interac在线服务
借记卡也可以用来进行网上支付。登陆CRA的“我的账户”通过网上Interac在线服务就能用借记卡来交付税金。这个服务业可以用来向一个或多个CRA账户交税，它也可以用来为个人或企业交税。
需要注意的是，交易总额会受到金融机构的付款上限限制。
预授权借记卡
预授权借记卡(Pre-authorized debit，简称PAD)是一个在线自助付款服务。使用这个选项，纳税人可以授权加拿大税务局从自己的银行账户中提取税金，而无需纳税人自己动手付款。
对于企业和个人，在PAD选项卡中，可以创建许多不同类型的付款方式。PAD还允许纳税人进行自我管理。
PAD可以在CRA的“我的账户”或是“我的公司账户”里面设置。
信用卡
CRA不提供用信用卡缴付税款的选项，但是第三方的服务商可能可以提供额外的支付方式，其中就包括信用卡。
第三方的服务商会为他们的服务收取一定的费用。
第三方服务提供商
纳税人也可以通过第三方服务提供商进行付款。他们会在网上寄出纳税人或是纳税企业的税款以及支付的详细信息。提供这类服务的公司有ADP、 Ceridian、Nethris、PaymentEvolution、Paysavvy、Plastiq、TelPay、Wave Payroll、Ultimate Software等。
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任何人通过由以上三种方式持有的公司股份不是很多;及没有任何股份上市。
加国居民控制的私有公司 CCPC 享有16% 的所得税减免。
四、加拿大公司报税常见问题解答
1）有限公司的董事能否以管理费的形式领取报酬，不缴CPP?
最近许多人询问是否有限公司的董事能以管理费的形式领取报酬，不缴CPP。 答案是否定的，不能。支付报酬是否需要缴CPP是以报酬的性质决定的，不是以其名称来决定的。
不论你称它是 “Director’s Fees ” 还是 “Management Fees”，只要是付给懂事的报酬就要按规定扣缴CPP。巧立名目是无济于事的。
2）为什么有限公司中加国居民股东的所持股份的比例要高于50%？
因为只有加国居民控制的私有公司 CCPC 才能享受16% 所得税减免;而符合 CCPC 的条件之一是加国居民要在公司的股权控制中占主导地位。控股 50% 以上是取得公司控制权的重要标志之一。
3）会计账簿记录要保存多少年？
一般的会计税务凭证须从会计年度的最后一天算起保存六年;逾期申报的从申报日算起。
4）不同意税局的评估决定怎么办?
不同意税局的评估决定可以采取以下步骤：
第一步，须在接到通知后 90 天内向地区税局主诉官提出异议并提交申诉表 T400A – Objection – Income Tax Act;
第二步，问题未解决，可进一步向加国税务法院上诉。
上诉的同时，对有争议的部分应缴款可以暂不付，但如败诉须交罚款罚息。
5）如何选择会计年度？
除其本身是合伙人之一的专业有限公司的会计年度必须是日立年度外， 其他有限公司的会计年度可在公司成立时任选，只要不超过 53 周即可。一旦选定须每年保持一致，未经批准不得随意更改，除非公司关并。
如何选择公司的会计年度呢？一般来讲，会计年度的选择应根据公司业务的特点，如季节性来决定。会计年度截止日应选在生意淡季较好。这样你会有时间整理帐务准备报税。
6）符合什么条件的公司可使用 T2 Short Return?
T2 Short Return 是 T2 的简化，只有 2 页长。符合条件的公司只要申报 T2 Short Return 及附表1，附表8，及附表50即可。使用 T2 Short Return 的条件是：
加国居民控制的私有公司；
本年度无应税所得或亏损；
只在一省设有永久性常设；
不要求退税;及没有收到也没有支付应税红利。
以上条件须全部满足，缺一不可。
另外，只在一省永久常设的免税性公司亦可使用 T2 Short Return。
7）雇用非加国居民及支付服务费用给非加国居民及公司时如何扣税?
需要分几种情况加以说明：
A。长期经常性雇用非加国居民 - 和加国居民雇员一样扣税，税务协议国居民需经税务局批准方能免扣;
B。 支付给非加国居民个人或公司的服务费需扣除15%的所得税;
C。支付给外国演员或电影公司的费用需扣除 23% （Part XIII Tax for Acting Services） 的所得税，选择支付 Part I Tax 的报税时多退少补;及
D。支付给非加国居民的的利息，红利，租金，使用权费，养老金，退休津贴，或其他类似的被动性收入（非雇工性，非经营性）须扣除 25% 的 （Part XIII Tax） 所得税。税务协议国居民需经税务局批准方能减扣。
8）哪些公司需要填报T2?
除慈善机构外，所有定居加国的有限公司，包括非营利性组织，免税性公司，及没有任何经营活动的公司，即使不需缴税也须每年按期申报。
对于非加国居民公司，如年度内在加国境内开展过业务，有过资本性受益，出卖过加国资产，或按规定需要交税（Part I Tax，Part XIV Branch Tax）即使按税务协定可得以豁免，那么也需要申报T2。
网上报税指南
网上银行
使用网上银行纳税就像支付手机或是水电账单一样简单。首先纳税人要登录到金融机构的网上银行，在添加收款人一栏，按照需要缴纳的税款类型，寻找 CRA-收入-2014年-税款(tax owing)、CRA-收入-过去拖欠的税款(past tax owed)、或是CRA-收入-分期付款(tax instalments)选项。
一定要仔细输入你的账号，无论它是社会保险号码还是业务号码，以避免丢失或是出现支付错误。
其他在使用网络银行交付税款时需要注意的信息是：
大多数金融机构允许纳税人在设定的日期向一个或是多个CRA账户交税。
对于经营类的商业税款，企业主需要从自己的商业银行账户付款。
借记卡 – Interac在线服务
借记卡也可以用来进行网上支付。登陆CRA的“我的账户”通过网上Interac在线服务就能用借记卡来交付税金。这个服务业可以用来向一个或多个CRA账户交税，它也可以用来为个人或企业交税。
需要注意的是，交易总额会受到金融机构的付款上限限制。
预授权借记卡
预授权借记卡(Pre-authorized debit，简称PAD)是一个在线自助付款服务。使用这个选项，纳税人可以授权加拿大税务局从自己的银行账户中提取税金，而无需纳税人自己动手付款。
对于企业和个人，在PAD选项卡中，可以创建许多不同类型的付款方式。PAD还允许纳税人进行自我管理。
PAD可以在CRA的“我的账户”或是“我的公司账户”里面设置。
信用卡
CRA不提供用信用卡缴付税款的选项，但是第三方的服务商可能可以提供额外的支付方式，其中就包括信用卡。
第三方的服务商会为他们的服务收取一定的费用。
第三方服务提供商
纳税人也可以通过第三方服务提供商进行付款。他们会在网上寄出纳税人或是纳税企业的税款以及支付的详细信息。提供这类服务的公司有ADP、 Ceridian、Nethris、PaymentEvolution、Paysavvy、Plastiq、TelPay、Wave Payroll、Ultimate Software等。
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