[稅務相關] 輕松搞定!史上最全加拿大報稅指南
(加西網綜合) 又到了一年一度的報稅季節, 許多人有可能會覺得報稅這件事很麻煩, 小編就此整理了一些資料, 教你如何在加拿大輕松報稅，趕快收起！
1、為何報稅？
加拿大是個稅率很高的國家。正常情況下，個人的實際收入是扣掉稅以後才拿到手的，再用這部分實際收入來支付房租、家人的學費等。類似的部分支出應該得到部分稅額的減免。
Canada Revenue Agency （CRA）每年3月份開始受理有關前一年的退稅，將此項多收的稅額一次性返還給納稅人。
比如2005年辦理2004年所交稅額的的退稅。也有納稅人欠政府稅的，應該向政府支付所欠的款項。稅額的多少因人而異。
2、GST/HST？
Goods and Services Tax/Harmonized Sales Tax（GST/HST）Return是跟商品消費有關的退稅。一般從7月開始，分4個季度退還給納稅人。數額也是因人而異，總額不超過350加幣。
3、誰可以報稅？
只要在去年的最後一天進入加拿大居留的人，不論本國人還是外國人，只要有加拿大盈利機構公司/單位發出的正式的稅務單，比如在讀學生的T2202A學費表、TA和其他雇員的T4和T4A收入表；T5存款利息表以及T3投資收益表等，都可以申請報稅
4、何時報稅？
CRA每年3月份開始受理退稅申請，4月底之前遞交的申請可以很快處理，如果沒有問題，可以在2周之內完成。5月份之後的處理速度很低。
從前一年倒推到以前任何一個稅務年，沒有辦理的報稅統統都可以在一年辦理。比如2002年到加拿大，一直到2004年的稅都沒有辦理，那麼在2005年可以辦理2002到2004年的報稅
5、報稅需要的資料？
如前所述，比如在讀學生的T2202A學費表、TA和其他雇員的T4和T4A收入表；T5存款利息表以及T3投資收益表等，都可以申請報稅。
報稅人應提供自己的SIN（Social Insurance Number），如果沒有SIN，也可以申請，但是處理速度會放慢。
另外，還需提供房租的金額和房東姓名及聯系方式用於退部分省稅。
6、如何報稅？
6.1 軟件或者手工填寫報稅表
每年3月份左右，可以從任何加拿大郵局拿免費的報稅表和報稅指南。也可以訪問CRA的官方主頁要求寄送到家中。拿到報稅需要的表格和資料之後，就可以辦理報稅了：http://www.cra-arc.gc.ca/
如果對報稅過程比較了解，可以自己計算稅額。不了解的，可以購買報稅的軟件來計算，價格在20加幣左右。也可以求助與私人的報稅服務機構，合理價格在20加幣一下。
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6.2 網上填表
CRA也接受網上申請，通過netfile的形式將填好的報稅信息直接通過網絡發送到CRA ：http://www.netfile.gc.ca
Netfile指定幾家網上的報稅公司為netfile的認證網站，比如ufile和turbotax:
http://www.drtax.ca/en/UFile.aspx
http://turbotax.intuit.ca/
年度淨收入在2萬加幣以下（適用於大部分學生），可以免費使用上述網站報稅。年度淨收入收入在2萬以上，使用網站報稅價格一般在12加幣左右。
網上填表需要一個Netfile access code，CRA會將code寄給你。如果丟失了code，也可以詢問CRA找回code：http://www.cra-arc.gc.ca/esrvc-srvce/tx/ndvdls/netfile-impotnet/
如果來加拿大後第一次報稅，就不能通過netfile發送到CRA網上報稅。但是，仍然可以使用上述網站，將計算結果打印出來，通過郵局郵寄到CRA。
7、怎樣拿到稅金？
可以選擇從CRA接受支票，或者讓提供銀行帳號信息讓CRA直接存入銀行帳戶。
留學生讀書也有稅可退！
留學生平日最大一筆開銷就是學費了。學費在報稅中所起的作用是抵減收入，從而達到少交稅的目的。
如果在報稅年度沒有收入，那麼學費就不起作用。可是你報了學費，以後一旦有了收入需要交稅時，學費就會幫助多退稅。學費的申報，無論過了多久，都是可以補報的。
支付房租也是留學生活中不小的開銷。報稅時提供居住地址、居住時間、房租金額、房東姓名，可以得到最少300元的住房補貼退稅。
需要注意的是，報稅時不必提供房租收據，但是報完稅後，甚至退稅以後，政府還有可能要求提供收據，如果無法提供收據或足夠證據的話，政府有權要求退還所收到的稅款，並加收利息。因此，妥善保留這些收據至關重要。
在加國生活，不可避免要消費。留學生享受同本國居民一樣的退稅待遇，這是很多留學生所不知道的。一般來說，報完稅後，政府會從隨後的7月份開始，每季度補貼一筆GST，每人每年至少可得242元的消費退稅。
如果沒有社會保險號碼（SIN），先在稅局網站上填寫表格T1261，申請非居民個人臨時稅務號碼，有了這個號碼，得到報稅需要的表格和資料，就可以辦理報稅了。
一般說來，有SIN卡的學生一個月左右能夠得到退稅，沒有SIN卡的學生時間稍微長些才能得到退稅。
那麼，一直沒有報過稅的郝同學，還可以得到以前的退稅嗎？
郝同學向大溫地區的會計師事務所咨詢得知，只要寫信給CRA如實說明情況，並提交幾年來的學費、住址、房租等憑證，退稅還是可以返還的。如此這般的郝同學，開心地拿到了將近2000元的全部退稅。
至於工作後報稅的吳小姐，開心地發現，自己之前所申報並累積的學費退稅額度，如今都可以用來抵稅了。
報稅時每年可以申請10%、總數不高於2500元的學費返還。這樣，吳小姐最少6年、最長20年內，即可以退稅的形式拿到60%的學費返還。
看來，留意稅務制度，還可以讓自己所交付的高昂學費得到最大限度的利用。
學費申報的條件
留學生所讀的學校必須是經過加拿大人力資源部認可的；
留學生所讀的課程必須是高等教育。這裡大部分的學院和大學提供的都屬於高等教育課程。特別要強調的是高中不屬於高等教育，所以學費不能作為報稅用途。
留學生必須年滿16歲；
留學生所交的學費大於100加元；
學校在2月份能出具T2202A或則T2202表用於報稅用途。（一般來說，加拿大的各高等院校基本都有相關報表）
自雇和小生意者報稅技巧
在個人報稅中，自雇是個很廣泛慨念，有開店的，做裝修的，有做房地產的，有做銷售拿傭金的，也有利用工作之余另外賺收入的。
因此自雇收入中，有純賺十萬的收入，也有虧損和一分錢不賺的生意，這在報稅時都是屬於自雇。自雇和小生意人士在納稅時要注意以下幾個方面：
一、確定是自雇還是受雇
確定是自雇還是受雇，主要取決於你對所做工作的控制程度。 一般來說，如果你自己控制工作的時間，地點，和方式;自己提供工具，即負責維修;自負盈虧並支付費用;及把這部分活動當作你自己生意的一部分。那麼就是自雇。
反之，如果你的雇主決定你的工作地點，時間，方式;確定你的工作時間的長短;決定你工資的多少;監督你的活動;及評估你的工作質量。那麼你就是被雇。
自雇可以抵扣發生的相關費用;自雇不能參與聯邦失業保險計劃，不需交EI;及自雇需以按季分期付款的形式上繳所得稅及CPP。
二、自雇和小生意可抵扣的費用
（一）廣告費：
廣告費主要是指在加拿大的報紙刊登廣告，和在加拿大的電台，電視台播出廣告的費用。廣告低理商的費用可以算在此項費用中。
值得注意的是，如果在期刊上登廣告，廣告費用就要受到有一些限制。比如，廣告直接面向加拿大的市場，文章中有大於80%的廣告內容，那麼廣告費就可以全額抵扣，如果只有小於80%的廣告內容，那麼廣告費只能抵扣50%。如果是在非加拿大的媒體上做廣告，那麼此項費用很可能不能算是廣告費。
（二）餐費和娛樂費：
餐費和娛樂費一般來說只能申報總額的50%，這個規定也應用於您出差或去參加各種商業會議時所產生的餐費和娛樂費用。
但如果您是卡車司機，在出差的過程中所產生的餐費則比50%要高，而且這個比例每年都有在增長。2009年可以報70%，2010年可以報75%，2010年這後可以報80%。
不過，有些情況是例外，需根據具體情況來定，如：
您的生意就是提供食物，飲料和娛樂，比如餐館，酒店等。
您向您的客戶收取餐費和娛樂費，並向在給他們的賬單上顯示這些費用。
您雇員的收入中包括了餐費和娛樂費，即使他們不在外地或特殊的地點工作，也發給他們這些費用。
在一些特別的由全體員工都參加的活動中產生的餐費和娛樂費，如聖誕晚會等。但這樣的活動一年不能超過六次。
在一些以募捐為目的的慈善活動中產生的餐費與娛樂費。
您向建築工地上的不能當天回家的雇員提供的餐飲費用。
（三）壞帳：
您可以報一些壞帳，但需根據具體情況來定。
（四）保險費：
保險費包括所有您為商業用途的房屋，機器，設備所購買的保險在一年中的保費。也包括商業用途的汽車的各種保險費用。我們將在另外的文章中介紹家庭辦公室與私人汽車從事商業用途時應如何計算保險費用。
（五）利息費用：
借錢購買商業用途的資產所產生的利息也可以算做費用，不過把利息做為費用有一些具體的規定。
比如，您借錢購買土地產生的利息只能抵扣由這塊土地所帶給您的收益減去其他所有的相關費用後余下的收益。即使利息大於余下的收益，最多也只能扣除余下的收益的數額，而不能因此行成虧損。
您可以抵扣為減少貸款利息而付出的各種費用。您還可以抵扣為了得到購買商業用途的資產的貸款的各種費用，比如;申請費，評估費，保險費，貸款中介費及律師和財務費用等等。
公司報稅指南
一、 公司報稅需提供的信息資料及時間
一般說來至少需提供以下資料：公司的名稱，注冊號碼，聯邦及省的所得稅帳號，地址，電話；
所有持股10%以上股東的姓名，SIN，持股比例，及第一懂事的家庭住址及聯系電話；
本年度日記賬或財務報表，及上年度報稅資料及財務報表；
子母公司的名稱，地址，注冊號碼等；
協作公司的名稱，地址，注冊號碼，及CCPC 減免稅額分配比例：
海外辦事處或分支機構的名稱及控股情況；
與子母公司及協作公司之間的非正常業務往來；
與股東，懂事，及雇員之間的非正常業務往來；
公司的債權債務記帳外資產;及銀行對帳單等。
從會計年度最後一天起6個月內必須申報。如有應繳稅需2或3個月（CCPC only）內繳付。如果本年或上年的應付稅款超過$1,000時，須按月分期付款。付款憑據：RC99, Business Remittance Voucher – Amount Owing, or RC100, Business Remittance Voucher – Interim Payments。 分期付款的截止日期是：每個月的最後一天。
逾期申報的罰金：未付稅款的 5% ，外加每月1% ，最多12個月。以前有記錄的加倍。
未報收入的罰金是：未報金額的10%。
有意瞞報的罰金是：瞞報金額的 50%，最少 $100。
二、職工福利繳稅可享受優惠
一般來說，職工福利均可以記入公司成本，但多數須以職工收入的形式在 T4 表上反映並在個人報稅時加以申報。
對於既是雇主又是職工的小型公司來說，發放這些福利毫無意義，只不過是從雇主的左邊的口袋拿出放入其右邊的口袋。
但有些福利則不然，這些福利在一定限度內個人不須申報繳稅，公司還可以進成本，了解和運用好這些福利是很有意義的。
三、加拿大居民控制的私有公司 CCPC可享受什麼稅務優惠？
有限公司在整個會計年度內的滿足以下條件即是加國居民控制的私有公司 CCPC：
它是個私有公司；
它是個加國注冊的公司或加國居民公司；
它沒有被一個或多個非加國居民直接或間接控股；
它沒被一個或多個上市公司直接或間接控股；
它沒被海外上市的加國居民公司直接或間接控股；
它也沒被以上三種個人及法人聯合控股；
任何人通過由以上三種方式持有的公司股份不是很多;及沒有任何股份上市。
加國居民控制的私有公司 CCPC 享有16% 的所得稅減免。
四、加拿大公司報稅常見問題解答
1）有限公司的董事能否以管理費的形式領取報酬，不繳CPP?
最近許多人詢問是否有限公司的董事能以管理費的形式領取報酬，不繳CPP。 答案是否定的，不能。支付報酬是否需要繳CPP是以報酬的性質決定的，不是以其名稱來決定的。
不論你稱它是 “Director’s Fees ” 還是 “Management Fees”，只要是付給懂事的報酬就要按規定扣繳CPP。巧立名目是無濟於事的。
2）為什麼有限公司中加國居民股東的所持股份的比例要高於50%？
因為只有加國居民控制的私有公司 CCPC 才能享受16% 所得稅減免;而符合 CCPC 的條件之一是加國居民要在公司的股權控制中占主導地位。控股 50% 以上是取得公司控制權的重要標志之一。
3）會計賬簿記錄要保存多少年？
一般的會計稅務憑證須從會計年度的最後一天算起保存六年;逾期申報的從申報日算起。
4）不同意稅局的評估決定怎麼辦?
不同意稅局的評估決定可以采取以下步驟：
第一步，須在接到通知後 90 天內向地區稅局主訴官提出異議並提交申訴表 T400A – Objection – Income Tax Act;
第二步，問題未解決，可進一步向加國稅務法院上訴。
上訴的同時，對有爭議的部分應繳款可以暫不付，但如敗訴須交罰款罰息。
5）如何選擇會計年度？
除其本身是合伙人之一的專業有限公司的會計年度必須是日立年度外， 其他有限公司的會計年度可在公司成立時任選，只要不超過 53 周即可。一旦選定須每年保持一致，未經批准不得隨意更改，除非公司關並。
如何選擇公司的會計年度呢？一般來講，會計年度的選擇應根據公司業務的特點，如季節性來決定。會計年度截止日應選在生意淡季較好。這樣你會有時間整理帳務准備報稅。
6）符合什麼條件的公司可使用 T2 Short Return?
T2 Short Return 是 T2 的簡化，只有 2 頁長。符合條件的公司只要申報 T2 Short Return 及附表1，附表8，及附表50即可。使用 T2 Short Return 的條件是：
加國居民控制的私有公司；
本年度無應稅所得或虧損；
只在一省設有永久性常設；
不要求退稅;及沒有收到也沒有支付應稅紅利。
以上條件須全部滿足，缺一不可。
另外，只在一省永久常設的免稅性公司亦可使用 T2 Short Return。
7）雇用非加國居民及支付服務費用給非加國居民及公司時如何扣稅?
需要分幾種情況加以說明：
A。長期經常性雇用非加國居民 - 和加國居民雇員一樣扣稅，稅務協議國居民需經稅務局批准方能免扣;
B。 支付給非加國居民個人或公司的服務費需扣除15%的所得稅;
C。支付給外國演員或電影公司的費用需扣除 23% （Part XIII Tax for Acting Services） 的所得稅，選擇支付 Part I Tax 的報稅時多退少補;及
D。支付給非加國居民的的利息，紅利，租金，使用權費，養老金，退休津貼，或其他類似的被動性收入（非雇工性，非經營性）須扣除 25% 的 （Part XIII Tax） 所得稅。稅務協議國居民需經稅務局批准方能減扣。
8）哪些公司需要填報T2?
除慈善機構外，所有定居加國的有限公司，包括非營利性組織，免稅性公司，及沒有任何經營活動的公司，即使不需繳稅也須每年按期申報。
對於非加國居民公司，如年度內在加國境內開展過業務，有過資本性受益，出賣過加國資產，或按規定需要交稅（Part I Tax，Part XIV Branch Tax）即使按稅務協定可得以豁免，那麼也需要申報T2。
網上報稅指南
網上銀行
使用網上銀行納稅就像支付手機或是水電賬單一樣簡單。首先納稅人要登錄到金融機構的網上銀行，在添加收款人一欄，按照需要繳納的稅款類型，尋找 CRA-收入-2014年-稅款(tax owing)、CRA-收入-過去拖欠的稅款(past tax owed)、或是CRA-收入-分期付款(tax instalments)選項。
一定要仔細輸入你的賬號，無論它是社會保險號碼還是業務號碼，以避免丟失或是出現支付錯誤。
其他在使用網絡銀行交付稅款時需要注意的信息是：
大多數金融機構允許納稅人在設定的日期向一個或是多個CRA賬戶交稅。
對於經營類的商業稅款，企業主需要從自己的商業銀行賬戶付款。
借記卡 – Interac在線服務
借記卡也可以用來進行網上支付。登陸CRA的“我的賬戶”通過網上Interac在線服務就能用借記卡來交付稅金。這個服務業可以用來向一個或多個CRA賬戶交稅，它也可以用來為個人或企業交稅。
需要注意的是，交易總額會受到金融機構的付款上限限制。
預授權借記卡
預授權借記卡(Pre-authorized debit，簡稱PAD)是一個在線自助付款服務。使用這個選項，納稅人可以授權加拿大稅務局從自己的銀行賬戶中提取稅金，而無需納稅人自己動手付款。
對於企業和個人，在PAD選項卡中，可以創建許多不同類型的付款方式。PAD還允許納稅人進行自我管理。
PAD可以在CRA的“我的賬戶”或是“我的公司賬戶”裡面設置。
信用卡
CRA不提供用信用卡繳付稅款的選項，但是第三方的服務商可能可以提供額外的支付方式，其中就包括信用卡。
第三方的服務商會為他們的服務收取一定的費用。
第三方服務提供商
納稅人也可以通過第三方服務提供商進行付款。他們會在網上寄出納稅人或是納稅企業的稅款以及支付的詳細信息。提供這類服務的公司有ADP、 Ceridian、Nethris、PaymentEvolution、Paysavvy、Plastiq、TelPay、Wave Payroll、Ultimate Software等。
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