[RRSP] 報稅季節 深入淺出談RRSP(供款篇)
文章來源：“投資心語”博客
人們常說衣、食、住、行是老百姓要關心的四件大事，這話不假，但是身在加拿大，我們還得關心一樣事，就是—稅。稅可是無處不在，出門消費得繳稅，拿到手的工資扣稅之後比原來想像的金額少了一大截。加拿大的生活真是看起來很美，實際是有苦自己知。所以凡是有可能幫助我們節省一些稅的方法我們都要試試。比如現金購物（為了逃避GST/HST，但是這不是合法的手段）,各類免稅投資工具（RRSP,RESP,TFSA）、利用保險投資等等方法全部被我們拿出來研究個透。現在我們就要重點說說RRSP。
一）什麼是RRSP?
RRSP是Registered Retirement Saving Plan的縮寫，中文意思是注冊退休儲蓄計劃。這是加拿大政府推出的幫助普羅大眾建立自己的退休資金庫的計劃。為了鼓勵老百姓為退休而儲蓄，政府承諾投資於RRSP帳戶內的每一分錢都可以直接沖減個人當年或上一年度的報稅收入（每年1月1日至2月28日投入的資金可以沖減上年的收入，之後投入的資金只能沖減當年的收入），因為我們的應交納的收入稅是階梯式遞增的，所以我們投入RRSP的資金可以幫助我們省下最高階那部分的稅。同時凡是RRSP帳戶內的投資均可享受免稅增長，直到取出時為止。當我們從RRSP帳戶取出投資時，我們取出的每一分錢都計入當年的報稅收入並納稅。
二）如何知道自己的RRSP供款額度？
有人就要說了，既然可以免稅增長，那麼我趕緊去開個戶，存一大筆錢進去，享受免稅增值豈不美哉！別高興！政府對於可以向RRSP帳戶注入多少資金是有嚴格規定的。我們每年新的RRSP的供款額度是頭一年工作收入的18%，並且最多不能超過$22,450(截至2011年)，過去年度沒有使用的RRSP供款額度可以累計起來在未來任何時候使用。並且這裡還有一個規定，只有工作收入可以計入考量，工作收入可以包括哪些呢？包括工資收入、自雇收入等主動性收入。我們經常談論到的投資資本增值收入和租金收入等被動收入是不符合資格的。政府並且對於RRSP帳戶的超額供款會處予每月1%的罰款。
三） 為什麼要向RRSP帳戶供款？
投資於RRSP帳戶最直接的好處就是省稅。如果我們不購買RRSP，那麼我們賺取的收入可能就要全部繳稅，並且收入越高，繳稅比例越高。所以，每年購買RRSP是我們大部分工作人士的不二選擇。並且一個人的邊際稅率越高，省稅的效果越明顯。同樣$10,000的RRSP供款，一個邊際稅率為25%的人士只能節省$2,500；邊際稅率為35%的人士就可以節省$3,500；而邊際稅率為45%的人士就可以節省高達$4,500的稅。所以我們要向RRSP帳戶供款，並且收入越高人士越應該向RRSP帳戶供款。
四）什麼時候向RRSP帳戶供款劃算？
我們已經了解到，收入越高，向RRSP帳戶供款越劃算。所以，如果你目前的收入比較低，但是未來預計收入會比較高，那麼暫時不向RRSP 帳戶供款或只是部分供款都可以，這樣把未用的RRSP供款額度儲存起來留待將來使用會更好。如果你現在的收入較高，未來的收入水平也相當，那麼每年就可以直接買滿最大額度。
五）使用什麼方法向RRSP帳戶供款？
我們可以每年一次性向RRSP帳戶供款，也可以計算好每年能夠供款的額度，每月供款。兩種方法各有優劣。第一種方法比較適合自雇等收入不穩定人士，或者有一筆一次性的獎金。但是對大多數選擇固定上班工作性質的人士來講，采用每月供款更好些。首先，我們可以采取定投的方法強制我們每月儲蓄，每次拿出一筆小金額的錢比一次性拿出一大筆錢更容易；其次，早一天將投資放入RRSP帳戶就可以早一天享受免稅增值。如果希望供款但資金上有困難的人士還可以善用RRSP貸款。
六）RRSP帳戶可以選擇那些投資品？
合資格的RRSP投資品種包括：股票、債券、股票或債券基金、信托、定期存款等。我們知道，如果我們建立的投資帳戶是普通帳戶，那麼利息收入、股息收入和資本增值收入在稅務處理上的方式不同。總的來說，利息收入是100%計入當年報稅收入，資本增值收入只有50%計入當年報稅收入，股息收入居中。但是如果你的投資是放在RRSP帳戶，那麼這三種收入將來在取出時在稅務的處理上就沒有任何不同，全部100%計入當年的報稅收入。所以，原本投資到普通帳戶的股息和增值收入優惠就不存在了。所以，如果你有多個不同的投資帳戶，那麼你最好將不同種類的資產放在不同的帳戶，將那些產生利息收入的資產盡量放在RRSP帳戶內，而將資本增值收入的資產盡量放在普通投資帳戶內。
七）應該在什麼機構建立RRSP帳戶？
你可以在任何一家獲得授權銷售RRSP的金融機構建立你的RRSP 帳戶，例如：銀行、金融投資公司、保險公司等。你可以根據自己的喜好選擇合適你的金融機構和你的投資顧問。
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