[RRSP] RRSP超額供款要罰錢
馬上就要面臨報稅了，很多人在報稅時，都希望使用年度之注冊儲蓄計劃（RRSP）以減低該年度之個人應繳稅款。在報稅後可獲得一些退稅，這些“額外現金”可用於自己想做的事情，例如旅游或者減低自己樓房按揭額等。
納稅人為RRSP供款時，應注意自己在該年度之供款額，來決定應該要供款多少。很多人會采用每月供款方式，到接近年尾時若還有一些多余現金，也會放在 RRSP之供款內以求增加緩稅效益。投資公司是沒有責任向客戶提點供款額是否應超出該年上限，當報稅時才發現供款超出稅務部給予之限額，這樣便可能帶來一些稅務問題。
稅務法例是容許每位納稅人一生中之RRSP供款超出不多於2000元。舉例說，若2005年度之RRSP供款上限為 14,500元（可以在2004年之稅務評估通知書內找到2005年之RRSP供款上限），但你已在2005年度（包括2006年3月1日前所供之 RRSP供款）供款達16,500元，那末，閣下還可以用14,500作為2005年之稅務扣減之用，余下之2,000元可以保留到來年之RRSP供款之用，這樣不會帶來一些稅務問題。以可以選擇把這2,000元叢RRSP戶口提出。由於這2,000元額外供款還未帶出任何稅務問題，把這2,000留在 RRSP戶口內還是較上算。原因是這2,000所衍生之投資收入，仍是不用付稅之故。
但如果超出之供款額是超於2000元上限，供款人便可能會為超出之供款額付出懲罰稅。這是超出2,000元金額以上之每月1％罰款，直到該超額從RRSP戶口提出又或者在下一年使用完才停止。稅務部會要求供款人為自己之RRSP超出供款做自行罰款評估。供款人可以自行在T1-OVP表格填報超額款項，把罰款計算好，連同支票跟表格一同寄給稅局。罰款是以每月之月底計算。例如陳先生在2005年度之RRSP供款額是14,500元，但他合共供款28,000元，陳先生在2005年之供款超出額便為 13,500元。由於首2,000元是沒有罰款之問題，陳先生在2005年12月31日便須付罰款115元（即11,500元之超額的1％）。若不自行評估罰款及填報T1-OVP，稅局便會在日後做出應有之罰款評估，到時該罰款可能會更高，因為稅局會因為延遲不報而增加罰款及利息。
若不想付出罰款，稅例是容許向稅局提出RRSP退款之要求。根據稅務法，從RRSP戶口內提取以往任何之供款，一般都要向稅局先付稅才能夠取出，但若是提取超額供款，納稅人可向稅局申請免稅要求。當稅務部接收申請（一般都會獲稅務部批准），有關投資公司便可以把要求提出之款額全數還給供款人。投資公司更會向供款人發出T4RSP,以便供款人在下一年報稅之用。請看一下例子：
假若鄭先生在2005年度之供款額是10,000元，他在2005年度內共供款是6,000元。當鄭先生在2006年3月份報稅時（報2005年度之稅）發現超出供款，便馬上聯絡自己RRSP之投資公司，要求提取超出之 6,000元，投資公司與鄭先生向稅局申請，這6，000元在2006年4月中獲得稅局批准可以從RRSP戶口提出而不用付稅。但因為是在2006年提款，投資公司會向鄭先生發出2006 T4RSP, 好讓他在2006年度稅表內之第129行填報該6,000元之收入，但同時鄭先生也可以在稅表內之第232行扣減這6,000元之收入，其作用是這 6,000元在2006年提出便不要賦稅了。但由於鄭先生在2006年4月中才把要罰款之6,000元提出，鄭先生還要向稅局填報T1-OVP及繳付罰款共三個月（即1月至3月）每月1％即共180元。
陳志光
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納稅人為RRSP供款時，應注意自己在該年度之供款額，來決定應該要供款多少。很多人會采用每月供款方式，到接近年尾時若還有一些多余現金，也會放在 RRSP之供款內以求增加緩稅效益。投資公司是沒有責任向客戶提點供款額是否應超出該年上限，當報稅時才發現供款超出稅務部給予之限額，這樣便可能帶來一些稅務問題。
稅務法例是容許每位納稅人一生中之RRSP供款超出不多於2000元。舉例說，若2005年度之RRSP供款上限為 14,500元（可以在2004年之稅務評估通知書內找到2005年之RRSP供款上限），但你已在2005年度（包括2006年3月1日前所供之 RRSP供款）供款達16,500元，那末，閣下還可以用14,500作為2005年之稅務扣減之用，余下之2,000元可以保留到來年之RRSP供款之用，這樣不會帶來一些稅務問題。以可以選擇把這2,000元叢RRSP戶口提出。由於這2,000元額外供款還未帶出任何稅務問題，把這2,000留在 RRSP戶口內還是較上算。原因是這2,000所衍生之投資收入，仍是不用付稅之故。
但如果超出之供款額是超於2000元上限，供款人便可能會為超出之供款額付出懲罰稅。這是超出2,000元金額以上之每月1％罰款，直到該超額從RRSP戶口提出又或者在下一年使用完才停止。稅務部會要求供款人為自己之RRSP超出供款做自行罰款評估。供款人可以自行在T1-OVP表格填報超額款項，把罰款計算好，連同支票跟表格一同寄給稅局。罰款是以每月之月底計算。例如陳先生在2005年度之RRSP供款額是14,500元，但他合共供款28,000元，陳先生在2005年之供款超出額便為 13,500元。由於首2,000元是沒有罰款之問題，陳先生在2005年12月31日便須付罰款115元（即11,500元之超額的1％）。若不自行評估罰款及填報T1-OVP，稅局便會在日後做出應有之罰款評估，到時該罰款可能會更高，因為稅局會因為延遲不報而增加罰款及利息。
若不想付出罰款，稅例是容許向稅局提出RRSP退款之要求。根據稅務法，從RRSP戶口內提取以往任何之供款，一般都要向稅局先付稅才能夠取出，但若是提取超額供款，納稅人可向稅局申請免稅要求。當稅務部接收申請（一般都會獲稅務部批准），有關投資公司便可以把要求提出之款額全數還給供款人。投資公司更會向供款人發出T4RSP,以便供款人在下一年報稅之用。請看一下例子：
假若鄭先生在2005年度之供款額是10,000元，他在2005年度內共供款是6,000元。當鄭先生在2006年3月份報稅時（報2005年度之稅）發現超出供款，便馬上聯絡自己RRSP之投資公司，要求提取超出之 6,000元，投資公司與鄭先生向稅局申請，這6，000元在2006年4月中獲得稅局批准可以從RRSP戶口提出而不用付稅。但因為是在2006年提款，投資公司會向鄭先生發出2006 T4RSP, 好讓他在2006年度稅表內之第129行填報該6,000元之收入，但同時鄭先生也可以在稅表內之第232行扣減這6,000元之收入，其作用是這 6,000元在2006年提出便不要賦稅了。但由於鄭先生在2006年4月中才把要罰款之6,000元提出，鄭先生還要向稅局填報T1-OVP及繳付罰款共三個月（即1月至3月）每月1％即共180元。
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