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炒港美股要交20%个税中国各地补税通知密集

[美股] 炒港美股要交20%个税中国各地补税通知密集

2025-07-04 | 来源: 第一财经 | 转到微信 | 有0人参与评论 | 字体: 放大缩小 | 收藏 | 打印

今年3月以来，不少投资港股美股的中国居民收到当地税务部门通知，被提示自查个人境内外所得并及时进行纳税申报。在社交平台上，部分纳税人发帖分享称，自己已赶在6月30日前按照20%税率完成了跨境投资收入的个税缴纳。

中国全球征税一直有法律依据。不过，据第一财经记者多方了解，相比往年，今年相关的纳税及补税通知较往年更为密集、覆盖面更大，通知形式包括短信、电话等。

多位税法人士对记者表示，中国对个人境外所得征税的法律依据没有变化，但过去因为种种原因执行力度有限。随着CRS（共同报告标准）朝着更深、更广的维度落实，加上中国跨境投资监控尤其逃避税行为监测的技术进步、政策强化，全球征税的执行力度加大是趋势。据记者了解，多数收到上述通知的纳税人会被追溯3年（以内）即2022年～2024年的境外所得及纳税情况。

有律师表示，今年3月以来收到补税通知的跨境投资者增多，可能与年度汇算清缴期窗口，我国反避税政策加强、对资本外流管控强化，以及技术手段进步强化逃避税监测、促进税务合规等多个因素有关。

投资港股美股被关注？法律层面并不“突然”

“收到港美股收税通知。”“北京有收到境外所得补税的吗？”“税和滞纳金都补了。”6月以来，某社交平台上类似的补税分享帖明显增多。

纳税地在北京的许先生告诉记者，他在今年6月中旬接到了北京市某区税务部门电话，对方提示他在2023年涉及境外收入（未纳税），要求其申报纳税并到税务部门进行线下“约谈”。许先生自述自2022年起持有境外资产，对相关收入的报税意识不强，不过此前没有收到过税务部门的类似提示。

“2023年，我的港股投资是亏损的，另外有存款但是利息低于1000元（人民币），总体算下来不需要补税，也没有滞纳金。”许先生表示，自己投资港股本金不算多但交易比较频繁，资金流水有几千万元（人民币），已在接到电话次日按照要求向税务部门提交了港股交易月结单和一份手写说明，后者用于说明境外流水金额大但不需要补税的原因。

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在某社交媒体上，晒帖说收到类似补税通知的网友还有不少，IP地址或帖子中提及的纳税地包括北京、上海、江苏、浙江等全国多地，发布时间多在今年3月之后尤以6月居多。有北京地区多位律师对记者表示，去年以来，咨询境外所得纳税问题的客户增多，今年则更为明显。

事实上，我国全球征税一直有法律依据，居民个人有义务主动对境外所得申报纳税。“我国实行的是全球征税制度，如果中国公民或企业在全球范围内获得收入，包括跨境投资收益，均有可能被要求缴纳税款。”北京云亭律师事务所律师李寒蕾对记者表示，根据中国税法，税务部门通常对因计算错误、金额较小的涉税问题可追溯近3年，对存在故意、金额较大的未申报或少申报税款等特殊情况可以延长追溯期。

根据《个人所得税法》及其实施条例、《关于境外所得有关个人所得税政策的公告》等，居民个人的应税所得包括中国境内和境外取得，其中利息、股息、红利所得，财产租赁所得，财产转让所得和偶然所得，适用比例税率，税率为20%。境外所得部分不与境内所得合并，分别单独计算应纳税额。

国家税务总局服务热线工作人员介绍说，对于居民个人港美股等境外资产的投资收入，主要分为财产转让所得（股票卖出后）和股息、红利所得（股票持有期间），二者均适用于20%的比例税率，申报纳税时间是取得所得的次年3月1日至6月30日。

不过，多位法律人士对记者表示，因为各方面因素限制，过去我国全球征税的执行力度相对有限，近年来有明显加强趋势。

那么，今年税务部门是否加大了对个人境外所得纳税的通知力度？上述国家税务总局工作人员表示，目前没有相关的通知口径，最近几年居民个人境外所得征税的政策没有变化。另有北京朝阳区税务工作人员表示，个人境外所得征税一直按照《个人所得税法》执行，如需要了解最新政策变化可留身份证信息和联系方式等待反馈。

李寒蕾认为，今年尤其3月以来收到上述补税通知的跨境投资者增多，可能与多个因素有关，包括年度汇算清缴期窗口，我国反避税政策加强、对资本外流管控强化，以及技术手段进步强化逃避税监测、促进税务合规等。高朋律师事务所高级合伙人周学腾也认为，主要与个人综合所得年度汇算时间窗口相关。

根据个人所得税申报要求，我国税务居民需在每年3月1日至6月30日进行个税的汇算清缴，其中也包括申报上年的境外所得。李寒蕾进一步表示，2025年3月恰逢申报期启动，税务机关同步开展“五步工作法”（提示→整改→约谈→稽查→曝光），对未申报者集中追缴。