加国要向富人开刀 推出75%的税率?
日期： 2023-03-18
新闻主题： 投资理财
来源: 加西网
(加西网综合)还有10天，即3月28日，加拿大财政部长方慧兰（Chrystia Freeland）公布加拿大最新的联邦预算计划。
没有人知道即将到来的预算会有什么。由于新民主党的政纲提议提议把资本利得税的纳入率从50%提高到75%，有可能让高收入者需要支付更高的税费。
上周发布的长达226页的财政常设委员会预算前报告中了解到联邦预算一些可能的主题，其中包括230项关于税收变化和支出的独立建议。
在这些建议中，包括"进行一次公开审查，以确定特别有利于高收入个人、富人和大公司的联邦税收支出、税收漏洞和其他避税机制，并提出消除或限制的建议。"
因此，新的财政预算可能有一些专门针对高收入加拿大人的潜在税收变化，以及一些潜在的规划技巧。
最高纳税等级
根据财政邮报的报道，目前，联邦最高税率为33%，2023年适用于收入超过235,675加元的纳税人。由于过去一年的高通胀，今年比2022年提高了6.3%。新民主党选举前的纲领希望将最高税率提高两个百分点，达到35%。
如果颁布，可能导致最高综合边际税率，一旦计入省税，在BC省、安大略省、魁北克省和新斯科舍省达到约56%，在纽芬兰省和拉布拉多省达到57%。
最近，美国总统拜登在本月早些时候宣布的预算中也有类似的建议，即提高最高收入者的最高税率。他呼吁将收入超过40万美元的纳税人的最高联邦所得税率从37%提高到39.6%。
公司盈余剥离
政府可能会决定关闭一种非常受欢迎的私人公司税收计划安排：公司盈余剥离（Surplus strips）。一些纳税人一直采用这种安排，以资本收益率分配公司的盈余（基本上是为税收目的保留的收益），而不是以较高的加拿大股息率分配，或通过支付工资或奖金。
加拿大税务局以前曾试图关闭盈余剥离交易，但法院通常认为这种类型的计划是可以接受的，并不违反一般的反避税规则，因为《所得税法》并不包含要求股东通过股息而不是资本收益来消除盈余的一般政策。
政府在2017年试图关闭这种类型的规划，作为其私人公司税收改革的一部分，但这些建议在受到公众的强烈批评后最终被放弃。
替代性最低税
替代最低税（Alternative minimum tax）是一种针对高收入纳税人的税收政策，旨在防止他们通过各种税务规划手段避税。
去年联邦预算指"一些高收入的加拿大人支付的个人所得税占其收入的比例仍然较低"。为了解决这个问题，政府宣布了对替代性最低税的正式审查，原计划在去年秋天的经济更新中公布审查结果。后来政府表示会在即将到来的预算中发布一个 "详细的建议和实施路径 "。
现在加拿大已经实施一个15%税率的替代性最低税(AMT)。在大多数情况下，一些加拿大高收入者通过申请注册退休储蓄计划的扣除，慈善捐款和股息税收抵免，以及赚取半税的资本收益，就避免支付这些高税收。
在南边的美国，拜登最近的预算包括一项建议，对净资产超过1亿美元的个人征收25%的新的最低税。这一新税种将有所不同，因为它将对最富有的0.01%的人的收入和未实现的资本收益都征收。
资本利得税纳入率
最后，对潜在预算变化的讨论，肯定会触及资本收益包含率。目前设定为50%，新民主党的纲领提议将其提高到75%。
在为预算讨论做准备时，西蒙菲沙大学公共政策学院的名誉教授乔纳森-瑞斯-凯塞尔曼刚刚发布了一篇题为《加拿大资本收益税改革之路》的论文，考虑了在加拿大增加资本收益税的理由，以及对即将进行的AMT改革的影响。
凯塞尔曼教授表明，资本收益高度集中在相对较少的纳税人和非常高的收入中，并建议有针对性地提高资本收益包含率，无论是对超过一定金额的大额收益，还是对收入非常高的申报者，都将大幅减少受影响的纳税人数量，"既缓解了管理和合规性，又使公众接受。"
拜登的预算提出了类似的措施。美国目前对长期资本收益和股息的最高税率为联邦20%，外加3.8%的净投资收益税（NIIT）。美国预算案建议对年收入超过100万美元的纳税人按39.6%的新最高边际所得税率征收资本收益税（外加将净投资所得税提高到5%）。
如果宣布改变加拿大的资本收益包含率，可能从预算日（3月28日）起生效。这意味着那些担心纳入率提高的投资者可以考虑加快任何计划，包括通过现在获取收益来重新平衡投资组合，从而锁定50％的纳入率。
如果联布政府公布这些税收政策，势必影响从资本收益中获得大量收入的投资者、企业家和房地产投资者。
REF:
https://financialpost.com/personal-finance/taxes/federal-...
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