RRSP: 用好退休帐户减轻税务负担

　　嘉信投资研究中心理财规画副总裁史皮格曼

　　如果你希望达到税后财富最大化的目标，就不要等到新年鐘声敲响时再採取行动，等到明年4月15日那自然就更糟。相反，你应该立即着手对自己的税务及理财状况进行分析，只有如此，你才可以确保作出正确的决定和採取适当的措施。

　　如果你现在已经开始着手进行2006年报税规画工作，千万不要忘记退休帐户为你提供的各种节税便利。向401(k)、403(b)或者457计画进行充分供款，你就可以享受到税务递延成长带来的好处，为自己的退休打下坚实基础。此外，这些退休计画还有助于你减轻自己当前的税务负担，并可能带来僱主匹配投入的额外红利。

　　在今年的供款中，你需要注意的事项包括：

　　*充分利用自己的僱员退休计画，至少需要达到僱主匹配供款最大化的目标。如果你已经年满五十岁，还可以得到额外的附加供款额度。如果你预计自己将来可能会处于较高的税级(比如那些收入尚未达到最高水平的年轻储蓄者就是如此)，而你的僱主又为你提供了Roth 401(k)的选择，则后者显然是值得仔细斟酌一番的。在这种退休计画中，你无法得到任何的前端税务扣除额度。不过在你退休之后，合格的提款都是免税的。

　　*如果你属于自僱者，则可以考量各种小企业退休计画，比如SEP-IRA、SIMPLE IRA、Individual 401(k)和其他合格计画。这些计画的供款可以获得税务扣除，而帐户资产可以享受税务递延成长。如果你能够在今年12月31日之前开户，则你明年报税日(含延长期)之前都可以进行今年的供款。

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　　*尽早进行IRA帐户年度供款。当然，你直到明年4月16日之前都来得及为2006年供款，但是你供款愈早，你的投资从潜在的长期复利成长中获得的好处就愈大。同理，明年的帐户供款也是愈早开始愈好。

　　*如果合格，你应该仔细权衡转入Roth IRA的利弊--如果你是属于那种不能享受传统IRA可扣除供款的储蓄者，这一点对你而言尤其迫切。即便你目前还不符合Roth计画的要求，你或许同样应该对传统IRA进行非扣除供款，因为稍早时通过的税务法案规定，无论收入怎样，所有人在2010年时都可以将自己的IRA帐户资产转入Roth IRA，只是你仍然需要为投资利润纳税罢了。

　　*如果你的年龄已经达到七十岁六个月或者以上，必须从退休帐户提取最低提款额度，千万不要忘记在年底之前完成这一必要的动作。如果你只是今年才达到这一临界年龄，则你的最后提款期限可以推迟到明年4月1日之前。不过，你必须明白，后一种选择意味着你明年必须进行两次提款，这就将使你的应税所得大大增加。你可以利用嘉信的税务评估工具(schwab.com/tax)进行初步的规画。

　　基本结论

　　无论这些建议是部分或者全部适合你的情况，你其实都只是刚刚接触到问题的表面而已。如果必要的话，你应该谘询执业税务规画师。在确定了自己今年应该採取的行动之后，你就应该着手为未来一年左右的时间作出规画了(这样度过假期其实是很有意义的)。这样，在未来的时间当中，你就可以更为轻鬆地面对相关事宜，在必要的时候更新自己的计画或者採取其他的相应行动。