加人海外资产遗嘱信托不再豁免

2014-02-12 | 来源: 星岛日报 | 转到微信 | 有0人参与评论 | 字体: 放大缩小 | 收藏 | 打印

　　在2014年联邦财政预算案中，联邦政府取消富裕加拿大人过去唡项节省税务措施，包括新移民海外资产不再享受五年内免税，遗嘱信(Testamentary Trust)也取消累进税率，而且即时生效。

　　加拿大现行税法规定，已经抵埠的新移民，可设立5年移民信账户(5-Year Immigrant Trust Account)，这个离岸免税信基金账户内的投资资产及收入，可享受5年免税优惠，俗称五年税务假期(5-Year Tax Holiday)。该信账户不设上限，对拥有巨额资产的投资移民帮助很大，是一个合法且有效的避税工具。

　　现有账户仍可免税

　　财政预算案内容指，基于税收公平、税收诚信和税收中立性的考虑，这项节省税务措施即时生效，移民不能再使用它来避税。2014年将是最后一年，现有五年移民信账户仍可免税。

　　据《环球邮报》(The Globe and Mail)报道，加拿大帝国商业银行私人财富管理(CIBC Private Wealth Management)税务及财产规划主管戈隆贝克(Jamie Golombek)指，这个改变令每一个人感到意外。另一个变化是取消遗嘱信采取进税率，这个提议曾在去年的财政预算案中出现过。

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　　遗嘱信收最高边际税率

　　加拿大遗嘱信是一种通过遗嘱的法律行为而设立的信，也可以称为死后信。当委人以订立遗嘱方式，把财产交付信时，就是所谓的遗嘱信。

　　也就是委人(安排信的人)预先订立遗嘱，将财产的规划内容，包括交付信后遗产的管理、分配、运用及给付等，详订于遗嘱中。等到遗嘱生效时，再将信财产转移给受人，由受人依据信的内容，也就是委人遗嘱中所交办的事项，管理处分信财产。

　　遗嘱信原本受人以进税率保税，是一个经常使用的税务规划策略。但联邦预算建议，委人未来死亡三年后，遗嘱信的任何收入将以最高边际税率征税，但合资格的伤障人士有特殊豁免。