報稅有"副業"?加男申報虧損被駁回

2025-09-11 | 來源: 加西網 | 轉到微信 | 有0人參與評論 | 字體: 放大縮小 | 收藏 | 打印

(加西網綜合)加拿大不少納稅人會在本職工作之外嘗試開展副業，期望賺取額外收入，甚至借機抵稅。但加拿大稅務局（CRA）對此有明確規定：若“副業”不具備足夠的商業性和盈利動機，其虧損不得用於抵扣稅款。

近日，一宗在加拿大稅務法院審理的案例，再次為“副業抵稅”問題劃出紅線。稅局成功駁回了一名男子2019年和2020年通過直銷公司安利（Amway）業務申報的經營虧損，法院裁定其活動缺乏商業實質，無法視為真正的收入來源。

個人兼職 Amway 被視為“帶商業味道的愛好”

根據《金融郵報》的報道，案件中的納稅人自2019年4月起開展安利(Amway)直銷業務，同時仍有一份全職工作，擔任物業管理公司的賬戶管理員。他每周花費15至20小時用於推銷Amway的日用品，包括洗發水、沐浴露和維生素等。

銷售流程上，他通過面對面或社交媒體與潛在客戶聯系，設定銷售價格以獲得5%至15%的利潤空間。收到訂單後，他通過Amway官網下單，貨品到手後親自送貨，並收取現金。

此外，他還參與了安利公司的領導力培訓，定期參加研討會、培訓課程和跨國會議，並購買了大量培訓資料。他在2019年申報了$3,150的收入和$6,404的支出，淨虧損$3,254；2020年則申報收入$5,556，虧損高達$12,684。

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加拿大稅務局CRA審查後認為，其經營活動不構成真實的收入來源，拒絕接受其申報的虧損，並重新評估其稅務記錄。

CRA wins court battle after it says salesperson wrote off too many expenses https://t.co/6wDGL6T3cP pic.twitter.com/5EgRPBXStG
— Financial Post (@financialpost) September 11, 2025

法院：沒有盈利動機，也缺乏商業常識

法官在判決中引用了加拿大最高法院2002年一項具有裡程碑意義的判例，強調判斷納稅人是否擁有“收入來源”的標准：是否具有盈利動機，以及是否具備足夠的商業性質。

雖然該納稅人辯稱所有活動均旨在盈利，無任何個人目的，但法官指出，其銷售業績非常有限：2019和2020兩年僅完成約70筆交易，客戶人數不超過40人，總收入僅$8,706。

同時，他卻每周花大量時間參與培訓、旅行參會，還宣稱手機使用70%為業務用途，申報使用車輛超過6,000公裡。法官認為，這些活動明顯超過實際銷售所需，更像是借Amway“實現個人成長”的平台。

更令人質疑的是，其財務處理混亂。他未將從Amway購買的商品成本計入“銷售成本”，僅以銷售額為收入基礎，導致財務數據嚴重失實。法官指出，這種做法“嚴重缺乏商業常識”，進一步削弱其盈利動機的主張。