报税有"副业"?加男申报亏损被驳回

2025-09-11 | 来源: 加西网 | 转到微信 | 有0人参与评论 | 字体: 放大缩小 | 收藏 | 打印

(加西网综合)加拿大不少纳税人会在本职工作之外尝试开展副业，期望赚取额外收入，甚至借机抵税。但加拿大税务局（CRA）对此有明确规定：若“副业”不具备足够的商业性和盈利动机，其亏损不得用于抵扣税款。

近日，一宗在加拿大税务法院审理的案例，再次为“副业抵税”问题划出红线。税局成功驳回了一名男子2019年和2020年通过直销公司安利（Amway）业务申报的经营亏损，法院裁定其活动缺乏商业实质，无法视为真正的收入来源。

个人兼职 Amway 被视为“带商业味道的爱好”

根据《金融邮报》的报道，案件中的纳税人自2019年4月起开展安利(Amway)直销业务，同时仍有一份全职工作，担任物业管理公司的账户管理员。他每周花费15至20小时用于推销Amway的日用品，包括洗发水、沐浴露和维生素等。

销售流程上，他通过面对面或社交媒体与潜在客户联系，设定销售价格以获得5%至15%的利润空间。收到订单后，他通过Amway官网下单，货品到手后亲自送货，并收取现金。

此外，他还参与了安利公司的领导力培训，定期参加研讨会、培训课程和跨国会议，并购买了大量培训资料。他在2019年申报了$3,150的收入和$6,404的支出，净亏损$3,254；2020年则申报收入$5,556，亏损高达$12,684。

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加拿大税务局CRA审查后认为，其经营活动不构成真实的收入来源，拒绝接受其申报的亏损，并重新评估其税务记录。

CRA wins court battle after it says salesperson wrote off too many expenses https://t.co/6wDGL6T3cP pic.twitter.com/5EgRPBXStG
— Financial Post (@financialpost) September 11, 2025

法院：没有盈利动机，也缺乏商业常识

法官在判决中引用了加拿大最高法院2002年一项具有里程碑意义的判例，强调判断纳税人是否拥有“收入来源”的标准：是否具有盈利动机，以及是否具备足够的商业性质。

虽然该纳税人辩称所有活动均旨在盈利，无任何个人目的，但法官指出，其销售业绩非常有限：2019和2020两年仅完成约70笔交易，客户人数不超过40人，总收入仅$8,706。

同时，他却每周花大量时间参与培训、旅行参会，还宣称手机使用70%为业务用途，申报使用车辆超过6,000公里。法官认为，这些活动明显超过实际销售所需，更像是借Amway“实现个人成长”的平台。

更令人质疑的是，其财务处理混乱。他未将从Amway购买的商品成本计入“销售成本”，仅以销售额为收入基础，导致财务数据严重失实。法官指出，这种做法“严重缺乏商业常识”，进一步削弱其盈利动机的主张。