恒大暴雷,引火燒身的普華永道做錯了什麼?

2024-06-22 | 來源: 中國新聞周刊 | 轉到微信 | 有0人參與評論 | 字體: 放大縮小 | 收藏 | 打印

恒大地產連續兩年大比例虛增收入

卻未被審計機構發現

這是普華永道內部多個環節“失控”的結果

5月底證監會對於恒大地產財務造假的處罰正式落地以來，常年為其提供審計服務的普華永道便一直處於輿論旋渦之中。處罰何時落地，如同達摩克利斯之劍始終高懸於普華永道頭頂。

“風聲鶴唳。”有普華永道員工向記者如此形容公司內部的情緒，而同樣感到緊張的還有普華永道的客戶。自5月下旬以來，已有招商銀行、中國人保、中國太平、中國中鐵、中國石油等央企背景的上市公司宣布不再聘任普華永道。

“我們業內都說普華永道有點像高風險藝人，事情已經出了，但是官方尚未定性，甲方擔心有你出演的劇後續無法順利播出。”一位資深行業人士告訴《中國新聞周刊》，最近的客戶對普華永道可能面臨的處罰都很關心，特別是“央企”，“畢竟相比於內資審計機構，願意多花一倍錢聘用‘四大’的企業，都是看中審計報告質量的”。

普華永道作為“四大”會計師事務所的代表，曾是規范化的代名詞，但如今卻因深陷恒大財務造假事件經歷信任危機，這甚至引發市場對審計機構出具的大量無保留意見審計報告的真實性產生疑問。

普華永道危機的背後，是投資者長久以來對包括審計機構在內的中介機構能否當好資本市場“看門人”憂慮的一次爆發。

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懸而未決的處罰

2023年8月，證監會對恒大地產涉嫌債券信息披露違法違規立案。今年5月底，證監會的處罰正式落地。

證監會查明，恒大地產披露的2019年、2020年年度報告存在虛假記載。恒大地產通過提前確認收入方式財務造假，導致2019年、2020年各虛增收入2139.89億元、3501.57億元，占當期營收比例分別為50.14％、78.54％。對應虛增利潤分別為407.22億元、512.89億元，占當期利潤總額比例分別為63.31％、86.88％。

作為恒大集團境內地產業務主體，恒大地產並非上市公司，但是其在多只債券發行文件中引用了2019年、2020年年度報告的相關數據，因此涉嫌債券欺詐發行。

恒大地產最終被處以41.75億元罰款，實控人許家印被給予警告和終身證券市場禁入措施，並被處罰款4700萬元。

證監會披露，許家印曾對上述處罰不服，陳述申辯意見，稱恒大地產的違法行為已超出行政處罰追責時效，不應予以行政處罰，且應由審計機構承擔責任。證監會則在復核中回應，恒大地產的會計責任和審計機構的審計責任是兩種不同的責任，無論什麼機構但凡存在違法違規行為，必定徹查追責。這意味著作為審計機構參與恒大地產相關債券發行的普華永道中天也將面臨處罰。

普華永道是國際四大會計師事務所之一，采用合伙人機制，普華永道中天是其在中國內地的成員所。普華永道與恒大淵源頗深，其在香港的成員所羅兵鹹永道會計師事務所是三家“恒大系”上市公司（中國恒大、恒大物業、恒大汽車）的審計機構。

恒大債務危機於2021年9月爆發，當年10月，原香港財務匯報局（下稱“財匯局”）發布公告稱，開始調查中國恒大2020年度及2021年中的財務報表，質疑其未遵守財務報表編制的基本准則，沒有在香港上市公司報表中完整披露集團的可持續經營能力，同時也對普華永道是否遵從相關審計准則開展調查。