[买房卖房] 业主需要了解的加国反炒房税新政
联邦政府新政-反炒房税（Anti Flipping Tax) 于 2023 年 1 月 1 日生效，针对的是那些在炒房避税的人。以前，一些炒房者将利润归类为资本收益，以避免缴纳应付税款。除了这项新政外，加拿大税务局 (CRA)也在增加房地产短期频繁交易相关的审计数量。无论您是经验丰富的投资者，还是建商或者装修商，了解新规则以避免支付罚款和利息都非常重要。
什么行为被认为是炒房？
根据新规定，“炒房行为”是指任何符合以下条件的住宅房产交易，这些物业交易的任何收益都被视为营业收入并应全额征税。不可使用主要居所豁免规则避税。
房产位于加拿大
以短期获利为目的购买
在出售房产前由纳税人连续拥有少于 365 天
该规则仅适用于收益，这意味着您不能报告炒房的业务损失。
楼花合约转让收益本来没有包含在最初的 C-32 法案中，但 2022 年秋季经济报告建议将反炒房法扩展到楼花转让。任何拥有住宅楼花产权并出售这些权利的人也必须缴纳新税。同样，只有拥有住宅楼花产权少于365天并获利，才适用于新政。
炒房税是多少？
如果您购买房产的目的是转手、转让或购买以建造和出售，根据这项新规定，您出售房产的利润将作为营业收入征税。确切的比率将取决于您的企业全年产生了多少收入以及您的企业所在的省份。
例如，如果您以 40万元购买了一套房屋，投入了价值 10万元的装修费用，然后以 60万元出售，那么您的税前利润为 10万元。
假设净税率为 15%，您将根据新税法缴纳 15,000 元的税款，最终利润为 85,000元。
常规税和炒房税有什么区别？
主要住所将被豁免之外。如果是这种情况，您将无需为收益缴纳任何税款。请注意，您只能拥有一个主要居所。即使房屋在所有权存续期间是您的主要住所，根据新规定，任何在一年内买卖的房屋都被视为炒房。
根据《所得税法》，没有单一的方法可以确定住宅物业收益应被视为商业收入还是资本收益。以下是法院在决定此问题时考虑的因素：
购买时此人对该物业的意向
此人及其同事的业务、职业、职业或交易的性质（即，他们是否定期转手房屋）
是否使用借来的资金为购买物业提供资金以及融资
持有财产的时间长短
卖出的理由
以上因素并未包含法院可能考虑的所有因素，但从这些可以了解哪些属性将被视为炒房。如果您的业务或全职工作与房地产有关，则出售房屋的利润更有可能被 CRA 视为业务收入。
我如何才能避免炒房税？
根据出售房屋的原因，可以考虑免除炒房税。可能使您有资格获得豁免的某些生活事件包括：
业主或相关人员死亡
相关人员加入家庭（孩子的出生、收养或照顾年迈的父母）或业主加入相关人员的家庭
普通法伴侣关系的离婚或分居（如果在处置之前分居至少 90 天）
业主或相关人员的残疾或严重疾病
业主或其配偶/同居伴侣的某些搬迁（新家距离新工作地点至少 40 公里的工作搬迁）
业主或业主配偶/同居伴侣的非自愿终止雇佣关系（解雇、解雇等）
业主破产或无力偿债
财产的损坏、毁坏或违背业主意愿被征用（因自然灾害或其他不可控事件）
虽然此新规则有某些例外情况，但这些例外情况存在于不可预见的情况下，不应用作避免纳税的方法。
我还能在加拿大炒房吗？
是的，即使有这项新税，您还是可以在加拿大炒房的，但如果您要出售房屋，您应该支付这笔税款。将税收纳入您的炒房预算，因为增加的费用会减少利润率。
不合规的处罚是什么？
如果您没有为您的炒卖房产支付适当的税款，您可能需要在税款之外支付罚款。如果 CRA 发现您没有正确缴纳税款，除了利息费用外，您可能会被处以相当于所欠额外税款 50% 的重大过失罚款。
如果您认为您是错误地报税，您可能有资格根据 CRA 的自愿披露计划获得减轻的罚款。为了符合资格，您必须在任何 CRA 执法行动开始之前通知 CRA。
我必须支付消费税吗？
您可能还需要在出售时支付 GST/HST，具体取决于房产在最初购买和出售之间的用途。
如果根据《消费税法》，您被视为“建筑商”，则该房产也可能需要缴纳 GST/HST。这包括进行重大翻新的情况。此外，无论购买该物业的最初原因如何，通过转让出售住宅公寓或单体住宅综合体均需缴纳 GST/HST。
在您出售房产之前获得正确的建议
根据新政，任何在一年内买卖的房产都将被视为炒房。除非适用一项或多项豁免，否则任何收益都将作为营业收入征税。在您购买房产之前，从经验丰富的专业人士那里获得正确的建议非常重要。
加西网地产中心编译报道
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什么行为被认为是炒房？
根据新规定，“炒房行为”是指任何符合以下条件的住宅房产交易，这些物业交易的任何收益都被视为营业收入并应全额征税。不可使用主要居所豁免规则避税。
房产位于加拿大
以短期获利为目的购买
在出售房产前由纳税人连续拥有少于 365 天
该规则仅适用于收益，这意味着您不能报告炒房的业务损失。
楼花合约转让收益本来没有包含在最初的 C-32 法案中，但 2022 年秋季经济报告建议将反炒房法扩展到楼花转让。任何拥有住宅楼花产权并出售这些权利的人也必须缴纳新税。同样，只有拥有住宅楼花产权少于365天并获利，才适用于新政。
炒房税是多少？
如果您购买房产的目的是转手、转让或购买以建造和出售，根据这项新规定，您出售房产的利润将作为营业收入征税。确切的比率将取决于您的企业全年产生了多少收入以及您的企业所在的省份。
例如，如果您以 40万元购买了一套房屋，投入了价值 10万元的装修费用，然后以 60万元出售，那么您的税前利润为 10万元。
假设净税率为 15%，您将根据新税法缴纳 15,000 元的税款，最终利润为 85,000元。
常规税和炒房税有什么区别？
主要住所将被豁免之外。如果是这种情况，您将无需为收益缴纳任何税款。请注意，您只能拥有一个主要居所。即使房屋在所有权存续期间是您的主要住所，根据新规定，任何在一年内买卖的房屋都被视为炒房。
根据《所得税法》，没有单一的方法可以确定住宅物业收益应被视为商业收入还是资本收益。以下是法院在决定此问题时考虑的因素：
购买时此人对该物业的意向
此人及其同事的业务、职业、职业或交易的性质（即，他们是否定期转手房屋）
是否使用借来的资金为购买物业提供资金以及融资
持有财产的时间长短
卖出的理由
以上因素并未包含法院可能考虑的所有因素，但从这些可以了解哪些属性将被视为炒房。如果您的业务或全职工作与房地产有关，则出售房屋的利润更有可能被 CRA 视为业务收入。
我如何才能避免炒房税？
根据出售房屋的原因，可以考虑免除炒房税。可能使您有资格获得豁免的某些生活事件包括：
业主或相关人员死亡
相关人员加入家庭（孩子的出生、收养或照顾年迈的父母）或业主加入相关人员的家庭
普通法伴侣关系的离婚或分居（如果在处置之前分居至少 90 天）
业主或相关人员的残疾或严重疾病
业主或其配偶/同居伴侣的某些搬迁（新家距离新工作地点至少 40 公里的工作搬迁）
业主或业主配偶/同居伴侣的非自愿终止雇佣关系（解雇、解雇等）
业主破产或无力偿债
财产的损坏、毁坏或违背业主意愿被征用（因自然灾害或其他不可控事件）
虽然此新规则有某些例外情况，但这些例外情况存在于不可预见的情况下，不应用作避免纳税的方法。
我还能在加拿大炒房吗？
是的，即使有这项新税，您还是可以在加拿大炒房的，但如果您要出售房屋，您应该支付这笔税款。将税收纳入您的炒房预算，因为增加的费用会减少利润率。
不合规的处罚是什么？
如果您没有为您的炒卖房产支付适当的税款，您可能需要在税款之外支付罚款。如果 CRA 发现您没有正确缴纳税款，除了利息费用外，您可能会被处以相当于所欠额外税款 50% 的重大过失罚款。
如果您认为您是错误地报税，您可能有资格根据 CRA 的自愿披露计划获得减轻的罚款。为了符合资格，您必须在任何 CRA 执法行动开始之前通知 CRA。
我必须支付消费税吗？
您可能还需要在出售时支付 GST/HST，具体取决于房产在最初购买和出售之间的用途。
如果根据《消费税法》，您被视为“建筑商”，则该房产也可能需要缴纳 GST/HST。这包括进行重大翻新的情况。此外，无论购买该物业的最初原因如何，通过转让出售住宅公寓或单体住宅综合体均需缴纳 GST/HST。
在您出售房产之前获得正确的建议
根据新政，任何在一年内买卖的房产都将被视为炒房。除非适用一项或多项豁免，否则任何收益都将作为营业收入征税。在您购买房产之前，从经验丰富的专业人士那里获得正确的建议非常重要。
加西网地产中心编译报道
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