[Max Ma]

馬新明Max Ma 保險理財系列文章之（687）----分紅保險系列之243:

通過合理的規劃和設計，分紅保單完全可以做到與房產等其他類型的投資互相兼顧，同步增值！可以實現此目的的最便捷、最靈活的方式應該就是PolicyLoan了.

具體地說，就是在必要時采用PolicyLoan的形式快速借出分紅保單中的部分現金值以用作其它投資目的，及時抓住和兼顧稍縱即逝的投資良機，待適當的時候再把PolicyLoan及時歸還。

Policy Loan的便捷之處表現在：只需看保單現金值、不用考慮借款人的收入和信用分數；申請手續簡單，放款快捷，一般在一周內即可到賬。不少精明的分紅保單持有人都很善於將PolicyLoan用作緊急資金周轉或兼顧其它投資的短期融資手段，極大地加速了家庭財富的增值！但也有不少人因不了解此方式或對其稅務後果不甚明了而不敢利用，從而錯失了很多投資機會！

我們今天就來簡單談談分紅保險的PolicyLoan到底有什麼樣的稅務後果以及應如何避免和控制。

分紅保險的PolicyLoan就是以分紅保單中的現金值為依托向保險公司借錢用。

Policy Loan分二種情況，

一是在保單過了31天的寬限期還沒有收到應繳的保費時，保險公司會自動產生一個PolicyLoan（稱為AutomaticPremium Loan,簡稱為APL）來為客戶續交保費，以維持保單的持續有效性；

二是投保人主動向保險公司申請一個PolicyLoan來變相使用保單中的現金值以應急需，或用作抓住其它稍縱即逝的投資良機。

這二種情況下的PolicyLoan，本質上都是一樣的，是一種對保單的處置方式，所以都可能會產生一定的稅務後果，即：超過保單ACB的PolicyLoan的額度要全部（而不是按比例）算作當年的TaxableIncome。 例如，如果分紅保單中的總現金值為$40萬，而保單的ACB為$60萬，PolicyLoan為$36萬，由於policyLoan少於ACB，那麼就不會產生應稅收入的問題；如果分紅保單中的總現金值為$60萬，而保單的ACB為$40萬，PolicyLoan還是$36萬，由於此時的PolicyLoan還是少於ACB，則也不會產生稅務問題；但如果PolicyLoan為$54萬（即：保單最大化的借款，借出$60萬總現金值的90%），超過了ACB（$40萬），那麼，這就會產生一個應稅收入了，Taxableincome=54-40=$14萬。

通過上面的例子可以得出如下結論：

1)在分紅保單生效後的前5-7年或前10年左右（二種類型的分紅保單不一樣），由於總現金值一般都還低於ACB，而PolicyLoan最多只能借出總現金值的90%，因此，即使你做最大化的PolicyLoan，都不會產生稅務後果；

2）在分紅保單生效十幾年以後，總現金值最終會超過ACB，但只要你借的PolicyLoan不超過保單的ACB，則仍然沒有任何稅務後果；

3）在被保人八十六、七歲或更老的時候，保單的ACB將最終會變成0，此時，保單持有人所借的任何額度的PolicyLoan都會算作應稅收入！

不過，需要明白的是：若PolicyLoan在當年就還回給了保險公司則不需報稅，只有在當年沒有歸還的PolicyLoan，超過ACB的部分才需在第二年申報為TaxableIncome，但等到哪年再還給保險公司時，又可沖減當年的應稅收入，相當於把以前繳納的稅又退回給您啦。

總之，購買了一份分紅式保險，是否需要采用Policy Loan 來應急需或兼顧其它投資良機，它的稅務後果並不是主要的考量因素，也並非象有的人想象得那麼嚴重或可怕，它其實是可控的，特別是在保單生效後的早、中期，它還是完全可以避免的！若想了解詳情，歡迎來電咨詢，或約面談或Zoom Meeting。

（本文僅供參考，不構成具體建議。具體請咨詢合格的專業人員，也歡迎與本文作者聯系。馬新明Max Ma為資深專業理財顧問，高級保險理財經理，環球百萬圓桌會終身會員，對分紅式保險進行過長期、系統和深入的研究，並具有豐富的實操經驗。電話：647-832-6780；Email:maxmafin678@gmail.com；更多相關文章請瀏覽他的專業博客：www.msunfinancial.com/blog，或關注他的公眾號: MaxMa_Canada，或加其微信：maxma678）

 

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