RRSP季節:分散收入與配偶RRSP計劃

[RRSP] RRSP季節:分散收入與配偶RRSP計劃

2007-02-07 | 來源: 加國無憂 | 轉到微信 | 有0人參與評論 | 字體: 放大縮小 | 收藏 | 打印

分散收入（Income splitting）是降低家庭付稅額的一種省稅策略。它通過把高稅率家庭成員一方的一些收入轉入低稅率家庭成員的名下，使這些收入能夠按照低稅率進行計稅。

　　加拿大的稅收體系實行超額累進稅率，隨著應稅收入的增加，納稅人的邊際稅率也相應增加。大致收入在$8,800—$36,400間，稅率為23%;收入在$36,401-$72,700間，稅率為34%;收入在$72,701—$118,300間，稅率為42%，而收入超過$118,300，稅率為46%。

　　從以上可以看到，兩個$50,000收入交的稅要比一個$100,000交的稅要少很多。因此，納稅人有必要在高收入的配偶和低收入或不工作的配偶間進行Income splitting，即收入分散。配偶注冊退休儲蓄計劃(Spousal RRSP)就是這樣一種省稅策略。

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　　配偶注冊退休儲蓄計劃(Spousal RRSP)是指以配偶名義建立的RRSP計劃,但該計劃用的是你的RRSP額度,抵減的是你的應稅收入；該RRSP在一定年限之後取出，作為你配偶的收入納稅。配偶注冊退休儲蓄計劃主要的優點是基於將來的收入分配。如果你相信你配偶的邊際稅率會比你低，從配偶注冊退休儲蓄計劃中支取RRSP將比從你的RRSP戶口中支取RRSP所需交的稅將有所減省。一般是高收入的一方為低收入的一方建立配偶RRSP，將收入平均化可少交稅；如果低收入一方將額度用於高收入的一方，降低的是低收入方的應稅收入，增加的是高收入方的應稅收入，反而會多交稅。

　　為配偶RRSP供款時，會占用你個人RRSP的供款額度，並用於抵減你的收入,但不會影響配偶自己的供款限額。例如，你的年度RRSP供款限額是10,000元，你可以把全部10,000的額度用於配偶的RRSP，自己的RRSP不作任何供款。結果是，配偶的RRSP有10,000元，三年後提款，便會以配偶的邊際稅率征稅。

　　通常，你的配偶從他/她的注冊退休儲蓄計劃中提取款項，將會以你配偶的邊際稅率征稅。但是，有一條特別的條例，稱之為"歸源"條例(Attribution)，如從配偶的RRSP戶口提取某些款項，將會"歸源"即當成是供款者自行提取款項。基本上，在供款當年或以後兩年內從配偶的RRSP戶口提取任何款項，將會"歸源"給供款者作為供款者收入計稅。即在供款3年內提款，會被視為供款人收益來征稅，該提款會算成你的收入。

　　要決定是否需要設立配偶RRSP，首先你要從自己和配偶的退休收入多少考慮。這些收入包括：CPP、OAS、GIS、公司退休金及其它帶來收益的資產。如果你預期退休收入較配偶收入多，那便應以配偶的名義設立配偶RRSP,將收入在兩人間均衡分布,有助於降低邊際稅率。例如：假設一對夫婦退休總收入是$60,000，如夫婦二人各自有$30,000收入，所繳付的總稅額比一人有$60,000的收入要少得多。其次，你要從自己和配偶的年齡考慮。如果你的年齡超過69歲，有較高收入（Earned Income）需要用RRSP來延稅，配偶年齡低於69歲，不論你的年齡，均可以在配偶69歲生日那年的12月31前，為配偶RRSP供款,用於抵減你的應稅收入。