[加国报税] 经典案例:加国华人常见的税务麻烦
经典案例：华人常见的税务麻烦
2014年报税季节来临，每年的这个季节都会有很多人焦虑，能拿回退税的当然很期待，盘算一下能退回多少钱，怎么安排这笔钱;要补税 的自然很紧张，白花花的票子要从自己口袋里掏出来确实不太好受。但是不论如何，按时报税是逃不掉的事，守规矩就是减少麻烦的最好药方。每年都会有人因不守 规矩而被税局调查，出了问题轻则罚款，重则坐牢。为此51周报记者采访了华人税务问题专家胡商，请他给大家讲讲这方面要注意的问题。
工薪族常见税务麻烦
据胡商介绍，在加拿大经营生意报税相对较复杂，一般会请专业人士处理，对于普通工薪族来说，报税相对简单，很多人都可以自己处理。根据他近年来处理税务上诉官司的经验看，有以下几个方面值得大家注意。
一：纳税人除工资收入外，还有房屋出租，或经营一点小生意。
在出租或生意出现亏损的情况下，亏损可以用以减扣工资收入，最终会有降税的作用。正因如此，当纳税人连续几年有这种亏损时，税局就要来查税，以弄清 到底是真亏还是假亏。在出租亏损的情况下，如果租客是纳税人的父母或子女，会有麻烦。在生意亏损的情况下，如果造成生意亏损的是一些不客观的与个人生活分 不开的费用，如汽车、吃饭、电话、家里办公室(Home Office)等，也会有麻烦。
二：任何人在 4年内两次有漏报T3, T4, T4A, T5等收入，要为第二次漏报罚款漏报收入金额的20%。
每个纳税人在4年期间可犯有一次过失而获得原谅(应补税的还是应补但可免罚)，只是在第二次少报收入时会被罚款。如果第二次漏报的情形是，纳税人打几份工而少报一个T4工资收入，或T5表上的利息/股息收入金额较大而少报一个T5，都会遭受金额较大的罚款。
举例来说，王先生在2011年3月初申报2010年税时，已收到一个T4表，两个T4A表，和三个T5表，并且申报了这些表格所反映的全部收入。但 他实际上有两个T4表的收入，而另一个金额为$3万元的T4表，由于没有收到，所以漏报。税局在2011年下半年发现这一问题之后，又发现他2007年申 报的收入也曾少报过一个利息为$5元的T5表。因此，王先生因二次漏报会被罚款(罚第二次漏报的$3万)，即除应补交$3万收入应交纳的所得税外，还会被 罚款$6,000 ($30,000X20%)。
这种罚款不论漏报收入的原因是有意，还是不小心或过失，都一律适用。所以，如果纳税人只是声称没有收到有关T表，不能足以取消罚款。但案例法规定如 果纳税人在第一次漏报收入后，开始注意这一问题并作出了适当的努力，即尽到了职责(Due Diligence)去避免漏报的再次发生，即使漏报收入不幸再次发生，仍可免受罚款。简而言之，纳税人要想避免这类罚款，必须证明自己已尽到了职责。法 律对尽到职责的起点要求不是太高。纳税人如果能证明曾给银行、金融机构、工作单位等联系(如通过电话、电子邮件、约见面谈等)，确认T表的个数及金额的准 确性，可以算是尽到了职责，可以成为要求免罚的理由。
三：纳税人申报照看父母亲的照看顶税金(Caregiver’s Credit)，同时又声称父母给自己带孩子，通过申报小孩照看费(Childcare Expense)来减税，而父母因收入低又不用交税。
对于这种安排税局会通过查税来弄清到底是谁照看谁，给父母的照看费是否真发，父母照看小孩是属生意关系还是雇佣关系等，以找机会否定申报照看费的有效性。
四：纳税人买卖自住房赚了钱，自己认为是免税的，所以不报，但税局却认为是炒房，从中所得应按生意收入纳税。杜先生的遭遇就是一个典型的案例。
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2014年报税季节来临，每年的这个季节都会有很多人焦虑，能拿回退税的当然很期待，盘算一下能退回多少钱，怎么安排这笔钱;要补税 的自然很紧张，白花花的票子要从自己口袋里掏出来确实不太好受。但是不论如何，按时报税是逃不掉的事，守规矩就是减少麻烦的最好药方。每年都会有人因不守 规矩而被税局调查，出了问题轻则罚款，重则坐牢。为此51周报记者采访了华人税务问题专家胡商，请他给大家讲讲这方面要注意的问题。
工薪族常见税务麻烦
据胡商介绍，在加拿大经营生意报税相对较复杂，一般会请专业人士处理，对于普通工薪族来说，报税相对简单，很多人都可以自己处理。根据他近年来处理税务上诉官司的经验看，有以下几个方面值得大家注意。
一：纳税人除工资收入外，还有房屋出租，或经营一点小生意。
在出租或生意出现亏损的情况下，亏损可以用以减扣工资收入，最终会有降税的作用。正因如此，当纳税人连续几年有这种亏损时，税局就要来查税，以弄清 到底是真亏还是假亏。在出租亏损的情况下，如果租客是纳税人的父母或子女，会有麻烦。在生意亏损的情况下，如果造成生意亏损的是一些不客观的与个人生活分 不开的费用，如汽车、吃饭、电话、家里办公室(Home Office)等，也会有麻烦。
二：任何人在 4年内两次有漏报T3, T4, T4A, T5等收入，要为第二次漏报罚款漏报收入金额的20%。
每个纳税人在4年期间可犯有一次过失而获得原谅(应补税的还是应补但可免罚)，只是在第二次少报收入时会被罚款。如果第二次漏报的情形是，纳税人打几份工而少报一个T4工资收入，或T5表上的利息/股息收入金额较大而少报一个T5，都会遭受金额较大的罚款。
举例来说，王先生在2011年3月初申报2010年税时，已收到一个T4表，两个T4A表，和三个T5表，并且申报了这些表格所反映的全部收入。但 他实际上有两个T4表的收入，而另一个金额为$3万元的T4表，由于没有收到，所以漏报。税局在2011年下半年发现这一问题之后，又发现他2007年申 报的收入也曾少报过一个利息为$5元的T5表。因此，王先生因二次漏报会被罚款(罚第二次漏报的$3万)，即除应补交$3万收入应交纳的所得税外，还会被 罚款$6,000 ($30,000X20%)。
这种罚款不论漏报收入的原因是有意，还是不小心或过失，都一律适用。所以，如果纳税人只是声称没有收到有关T表，不能足以取消罚款。但案例法规定如 果纳税人在第一次漏报收入后，开始注意这一问题并作出了适当的努力，即尽到了职责(Due Diligence)去避免漏报的再次发生，即使漏报收入不幸再次发生，仍可免受罚款。简而言之，纳税人要想避免这类罚款，必须证明自己已尽到了职责。法 律对尽到职责的起点要求不是太高。纳税人如果能证明曾给银行、金融机构、工作单位等联系(如通过电话、电子邮件、约见面谈等)，确认T表的个数及金额的准 确性，可以算是尽到了职责，可以成为要求免罚的理由。
三：纳税人申报照看父母亲的照看顶税金(Caregiver’s Credit)，同时又声称父母给自己带孩子，通过申报小孩照看费(Childcare Expense)来减税，而父母因收入低又不用交税。
对于这种安排税局会通过查税来弄清到底是谁照看谁，给父母的照看费是否真发，父母照看小孩是属生意关系还是雇佣关系等，以找机会否定申报照看费的有效性。
四：纳税人买卖自住房赚了钱，自己认为是免税的，所以不报，但税局却认为是炒房，从中所得应按生意收入纳税。杜先生的遭遇就是一个典型的案例。
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