[RRSP] RRSP超额供款要罚钱
马上就要面临报税了，很多人在报税时，都希望使用年度之注册储蓄计划（RRSP）以减低该年度之个人应缴税款。在报税后可获得一些退税，这些“额外现金”可用于自己想做的事情，例如旅游或者减低自己楼房按揭额等。
纳税人为RRSP供款时，应注意自己在该年度之供款额，来决定应该要供款多少。很多人会采用每月供款方式，到接近年尾时若还有一些多余现金，也会放在 RRSP之供款内以求增加缓税效益。投资公司是没有责任向客户提点供款额是否应超出该年上限，当报税时才发现供款超出税务部给予之限额，这样便可能带来一些税务问题。
税务法例是容许每位纳税人一生中之RRSP供款超出不多于2000元。举例说，若2005年度之RRSP供款上限为 14,500元（可以在2004年之税务评估通知书内找到2005年之RRSP供款上限），但你已在2005年度（包括2006年3月1日前所供之 RRSP供款）供款达16,500元，那末，阁下还可以用14,500作为2005年之税务扣减之用，余下之2,000元可以保留到来年之RRSP供款之用，这样不会带来一些税务问题。以可以选择把这2,000元丛RRSP户口提出。由于这2,000元额外供款还未带出任何税务问题，把这2,000留在 RRSP户口内还是较上算。原因是这2,000所衍生之投资收入，仍是不用付税之故。
但如果超出之供款额是超于2000元上限，供款人便可能会为超出之供款额付出惩罚税。这是超出2,000元金额以上之每月1％罚款，直到该超额从RRSP户口提出又或者在下一年使用完才停止。税务部会要求供款人为自己之RRSP超出供款做自行罚款评估。供款人可以自行在T1-OVP表格填报超额款项，把罚款计算好，连同支票跟表格一同寄给税局。罚款是以每月之月底计算。例如陈先生在2005年度之RRSP供款额是14,500元，但他合共供款28,000元，陈先生在2005年之供款超出额便为 13,500元。由于首2,000元是没有罚款之问题，陈先生在2005年12月31日便须付罚款115元（即11,500元之超额的1％）。若不自行评估罚款及填报T1-OVP，税局便会在日后做出应有之罚款评估，到时该罚款可能会更高，因为税局会因为延迟不报而增加罚款及利息。
若不想付出罚款，税例是容许向税局提出RRSP退款之要求。根据税务法，从RRSP户口内提取以往任何之供款，一般都要向税局先付税才能够取出，但若是提取超额供款，纳税人可向税局申请免税要求。当税务部接收申请（一般都会获税务部批准），有关投资公司便可以把要求提出之款额全数还给供款人。投资公司更会向供款人发出T4RSP,以便供款人在下一年报税之用。请看一下例子：
假若郑先生在2005年度之供款额是10,000元，他在2005年度内共供款是6,000元。当郑先生在2006年3月份报税时（报2005年度之税）发现超出供款，便马上联络自己RRSP之投资公司，要求提取超出之 6,000元，投资公司与郑先生向税局申请，这6，000元在2006年4月中获得税局批准可以从RRSP户口提出而不用付税。但因为是在2006年提款，投资公司会向郑先生发出2006 T4RSP, 好让他在2006年度税表内之第129行填报该6,000元之收入，但同时郑先生也可以在税表内之第232行扣减这6,000元之收入，其作用是这 6,000元在2006年提出便不要赋税了。但由于郑先生在2006年4月中才把要罚款之6,000元提出，郑先生还要向税局填报T1-OVP及缴付罚款共三个月（即1月至3月）每月1％即共180元。
陈志光
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纳税人为RRSP供款时，应注意自己在该年度之供款额，来决定应该要供款多少。很多人会采用每月供款方式，到接近年尾时若还有一些多余现金，也会放在 RRSP之供款内以求增加缓税效益。投资公司是没有责任向客户提点供款额是否应超出该年上限，当报税时才发现供款超出税务部给予之限额，这样便可能带来一些税务问题。
税务法例是容许每位纳税人一生中之RRSP供款超出不多于2000元。举例说，若2005年度之RRSP供款上限为 14,500元（可以在2004年之税务评估通知书内找到2005年之RRSP供款上限），但你已在2005年度（包括2006年3月1日前所供之 RRSP供款）供款达16,500元，那末，阁下还可以用14,500作为2005年之税务扣减之用，余下之2,000元可以保留到来年之RRSP供款之用，这样不会带来一些税务问题。以可以选择把这2,000元丛RRSP户口提出。由于这2,000元额外供款还未带出任何税务问题，把这2,000留在 RRSP户口内还是较上算。原因是这2,000所衍生之投资收入，仍是不用付税之故。
但如果超出之供款额是超于2000元上限，供款人便可能会为超出之供款额付出惩罚税。这是超出2,000元金额以上之每月1％罚款，直到该超额从RRSP户口提出又或者在下一年使用完才停止。税务部会要求供款人为自己之RRSP超出供款做自行罚款评估。供款人可以自行在T1-OVP表格填报超额款项，把罚款计算好，连同支票跟表格一同寄给税局。罚款是以每月之月底计算。例如陈先生在2005年度之RRSP供款额是14,500元，但他合共供款28,000元，陈先生在2005年之供款超出额便为 13,500元。由于首2,000元是没有罚款之问题，陈先生在2005年12月31日便须付罚款115元（即11,500元之超额的1％）。若不自行评估罚款及填报T1-OVP，税局便会在日后做出应有之罚款评估，到时该罚款可能会更高，因为税局会因为延迟不报而增加罚款及利息。
若不想付出罚款，税例是容许向税局提出RRSP退款之要求。根据税务法，从RRSP户口内提取以往任何之供款，一般都要向税局先付税才能够取出，但若是提取超额供款，纳税人可向税局申请免税要求。当税务部接收申请（一般都会获税务部批准），有关投资公司便可以把要求提出之款额全数还给供款人。投资公司更会向供款人发出T4RSP,以便供款人在下一年报税之用。请看一下例子：
假若郑先生在2005年度之供款额是10,000元，他在2005年度内共供款是6,000元。当郑先生在2006年3月份报税时（报2005年度之税）发现超出供款，便马上联络自己RRSP之投资公司，要求提取超出之 6,000元，投资公司与郑先生向税局申请，这6，000元在2006年4月中获得税局批准可以从RRSP户口提出而不用付税。但因为是在2006年提款，投资公司会向郑先生发出2006 T4RSP, 好让他在2006年度税表内之第129行填报该6,000元之收入，但同时郑先生也可以在税表内之第232行扣减这6,000元之收入，其作用是这 6,000元在2006年提出便不要赋税了。但由于郑先生在2006年4月中才把要罚款之6,000元提出，郑先生还要向税局填报T1-OVP及缴付罚款共三个月（即1月至3月）每月1％即共180元。
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