RRSP额度如何计算?

[RRSP] RRSP额度如何计算?

浩晖会计师

问：请问哪些收入可以用来计算RRSP的额度？如果我太太没有额度，我的额度能给她用吗？

答： RRSP的额度是根据前一年的挣得收入（earned income）的18%来计算的（需再减去雇主发给的T4表上的退休金调整额pension adjustment，如果有的话）。也就是说，2004年的收入所带来的RRSP额度只能用来在2006年初报税时抵2005年的收入。这个额度如果没有使用，可以累积到将来用。又或者是现在买了，可以暂时不用来抵税，留到将来收入更高时抵税。那么哪些类型的收入可以用来计算RRSP的额度呢？挣得收入的定义包括常见的雇佣收入、研究津贴、自雇（和合伙生意）的净收入（刨去费用）、房屋出租的净收入、和离婚后的赡养费。银行存款的利息、股票的股息、和炒股的资本收益并不能用来计算RRSP的额度。

如果您有RRSP的额度，可以用自己的额度给配偶或同居伴侣购买RRSP，只要不超过额度就行了，报税时都可以用来抵冲您自己的收入。给配偶购买RRSP会减少自己的额度，但不会影响配偶本身拥有的额度。给配偶购买的RRSP会成为配偶个人的财产，配偶以后取出RRSP时需纳税并且通常是落在配偶的头上交税。对家庭来说，给配偶购买RRSP有可能给将来节省可观的税款。比如，如果一方收入相对较高，并且拥有一个好的退休计划，给配偶购买RRSP可以在将来平均夫妻双方的收入，以避免较高的税率和充分利用双方所拥有的各种免税额。

需要注意的是，给配偶买的RRSP如果在购买的当年就取出来，或者是买的那一年以后的两年中取出来，尽管RRSP是您配偶名下的财产，但要作为收入落到您头上，您需要就所取的金额纳税。