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5640亿恒大造假全球最大!12年前香橼早已预测结局
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六四事件
] 5640亿恒大造假全球最大!12年前香橼早已预测结局
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2024-03-19
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财联社3月19日讯 恒大
地产
在2019至2020年两年财务造假达5640亿元,虚增利润920亿元——巨额数据使恒大
地产
作假案成为全球最大的财务造假案,还使做空机构香橼2012年对恒大的做空报告的指控再一次被市场回想起。
恒大5640亿造假额成全球最大
财务造假方面,恒大
地产
披露的2019年、2020年年度报告中通过提前确认收入方式财务造假,导致2019年恒大
地产
虚增收入2139.89亿元,占当期营业收入的50.14%,对应虚增成本1732.67亿元,虚增利润407.22亿元,占当期利润总额的63.31%;2020年恒大
地产
虚增收入3501.57亿元,占当期营业收入的78.54%,对应虚增成本2988.68亿元,虚增利润512.89亿元,占当期利润总额的86.88%。
其实,早在2012年6月,做空机构香橼在一份长达57页的报告中,历数恒大
地产
4宗罪和7危机,提到恒大通过6种方式夸大资产,并降低负债。在对恒大财报进行调整后,香橼认为恒大当时拥有高达710亿元
人民币
(专题)的资金需要在账目进行减值,股权价值应该为负360亿元。
从香橼做空报告和证监会公布数字来看,时过十二年,恒大财务造假的数额也不断增加。或许以后人们讨论起上市公司财务造假,恒大与许家印都会被反复忆起。曾为恒大财报出具过符合国际标准审计报告的审计机构,或许也会被一同拷问。业内人士表示,在轰动一时的2001年
美国
安然公司600亿美元财务造假案中,审计机构安达信咨询公司就因财务造假被追究了刑事和民事责任,成为了
美国
证券市场历史上的标志性事件。
2012年的做空报告出自香橼创始人安德鲁莱福特之手,为了证明恒大存在会计欺诈,香橼在报告中引用了
中国
财政部曾经要求恒大重新上报合并报表一事。具体看来,2011年10月11日,
中国
财政部在审计恒大2009年年报时发现,恒大未将旗下57家子公司并表,提供了不准确的资产信息,高估了成本和递延所得税。财政部要求恒大重新上报准确的合并报表,否则将被罚款。
香橼认为财政部当年已经发现了恒大财政造假的倾向,但恒大的独立会计师普华永道还是对恒大
地产
的财报出具了无保留意见的审计报告,可以说是业界最具权威性的审计报告,但此后恒大仍出现了长达数年的巨额财务造假。
香橼曾因做空报告被香港(专题)证监会处罚
做空报告对于刚刚参加完
两会
后“春风得意”的许家印与恒大无疑影响巨大。香橼报告提到,恒大经营中存在“四宗罪”,包括:
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吉利董事长受访提"六四" 直播被停
1:恒大管理层至少使用了6种会计手段来掩盖资不抵债的事实。在减计约710亿元虚增资产后,恒真实账面净资产应该是-360亿元
人民币
。
2:报告认为,恒大
地产
以明显低于市场的价格获得原材料土地是向当地官员行贿的结果,根据
中国
的法律会被指控为非法获取土地,恒大
地产
会被处以巨额罚金并收回土地。
3:恒大造出一个复杂的庞氏风格的融资计划,存在一系列潜在的财务与经营风险,包括过度负债、现金流不足、高风险的信托融资。
4:恒大管理层胡乱挥霍资产,包括向足球等领域
投资
超过25亿美元以满足许家印的个人爱好。
报告面世当日,恒大股价跌幅最大近20%。这份报道和当日股价大跌使恒大决定当日下午1点30分召开紧急电话会议,恒大董事局主席许家印出面回答了
投资
者的问题。此后几日,恒大股价缓慢回升。
为了反击做空报告,花旗银行、德意志银行、摩根大通在内的九大投行陆续表态,指香橼的指控缺乏足够证据支持,甚至缺乏常识与必要的调查。2012年7月初,恒大
地产
执行董事兼副总裁赖立新携律师就香橼的恶意攻击前往香港警务处。
2014年12月,香港证监会发起针对莱福特和香橼的诉讼,指控莱福特就在港上市企业发布虚假信息误导
投资
者,并在报告发布之前卖空410万股恒大
地产
股票,获利160万港元。这是香港证券监管机构首次启动针对做空者的法律行动,最终,香橼创始人2016年被裁定散布虚假信息做空恒大
地产
,除了禁入香港市场,还要承担巨额罚款。
2023年监管财务造假“零容忍”,罚款上亿元
财务造假方面,证监会告知书显示,许家印决策并组织实施财务造假,手段特别恶劣,情节特别严重,根据《证券法》第二百二十一条和2015年《证券市场禁入规定》(证监会令第115号)第三条第一项、第五条第三款的规定,证监会拟决定对许家印、夏海钧采取终身证券市场禁入措施。
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