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麦当劳地产: 报税季节到了,有哪些要注意的呢?

伴随着春天的到来,又到了每年加拿大税务居民申报所得税的时间;以下二类人士必须在4月30日截止日期前提交所得税资料:


1. 非加拿大居民,但加拿大为其收入来源地
2. 加拿大税务居民

加拿大税务法并没有明确说明谁是「税务居民 (tax resident)」。法律条文只说,任何在加拿大「通常居住 (ordinarily resident)」的人都是加拿大税务居民。而加拿大税务居民必需:

• 向加拿大申报全球收入;
• 向加拿大申报超过10万元的海外资产。


卑诗省纳税人所需缴纳的最高税率是47.7%,其中33%为联邦税,17.7%为卑诗省税。这是省民收入大约高于20万元所需缴纳的税率。




加拿大和中国签署了税务条约,其中包含了「居住连结原则 (tiebreaker)」,确保纳税人不会被二国同时视为税务居民而被双重征税。在美国,所有绿卡持有者和美国公民都属于美国税务居民;但在加拿大,拥有加拿大移民身分并不代表自动成为加拿大税务居民。

成为加拿大税务居民的主要优势包括:
• 在出售加拿大主要居所时可豁免增值税;
• 除了一些例外,只有加拿大税务居民才有资格获得政府医疗保险

若一位中国公民获得加拿大移民身分后,想避免或者延迟成为加拿大税务居民,建议他向专门处理税法相关事务的加拿大税务律师咨询及协商。税务律师可能建议的规划如下:

• 在中国维持主要居所,避免在加拿大拥有做为主要居所的房产,或者以任何方式将加拿大住宅房产视为主要居所。

• 尽可能减少与加拿大的社会或经济连结,例如:避免注册加拿大医疗保险、购买加拿大人寿保险、拥有加拿大银行帐户或信用卡、获得加拿大驾驶执照,或者加入加拿大俱乐部或组织等。

• 尽可能保持与中国社会和经济连结。

• 在加拿大停留很短的时间,将在加拿大逗留作为「访问/观光」或「假期」。

• 如同中国税务居民,在中国申报并且缴纳所得税。

• 不以加拿大税务居民身分向加拿大申报所得税。

• 在保持中国公民身份的同时,避免成为加拿大公民。





来自中国的移民只有在他们和加拿大的连结比与中国的连结更紧密的时候,才会成为加拿大税务居民。最近有许多移民考虑申请非税务居民身分 (apply for non-tax resident status),其实是有误解和疑惑的。

一般来说,明显不是加拿大税务居民的移民是不需要申请非税务居民的身分。毕竟,税务身分并不像移民身分由政府官员赋予;税务身分取决于由主要居所开始所产生的连结,是由此人的生活方式,而非政府规定决定。

另一个会造成疑惑的是183天规则。所得税法规定,任何一个在任何一年里面,实际在加拿大居住超过183天的人都会被「认定 (deem)」是加拿大税务居民。「认定」一词意味假设此人为税务居民,但若此人与中国联系较强,则可能被认定为中国税务居民。

根据加拿大和中国的税务条约里的居住连结原则,首要的因素是主要居所的所在地。

例如,陈先生为中国公民,被公司派驻加拿大;他一年中有超过183天居住在加拿大,但他的主要居所维持在中国,他非常有可能被认定为中国税务居民。税务条约内的居住连结原则可否决所得税法中的183天规则。

在此重申,建议来自中国的移民在做税务规划时,应该由咨询税务律师开始,而不是咨询只是对税务略有涉猎的律师。律师有许多专业领域,税务律师则是专责处理税务相关事宜,拥有税务法条的专业知识。与其他专业人士不同,律师有资格就法律事务,包括税务居民身分,提供正式的税法意见书。

新移民的生活方式,包括房地产所有权及使用、在加拿大的时间、建立社会和经济连结、购买保险、获得健康保险,以及开立银行帐户等等,都应该建立在与税务专家沟通后,规划出的长期税务计划的基础上。

本文资讯仅提供参考,任何税务或居民身分事宜,请咨询相关专业人士。
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