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加国报税: 申报海外资产 会被加拿大政府征税吗?

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申报海外资产,会被加拿大政府征税吗?


文 / 邢栾

不少新移民对于海外资产的申报存在一些认识误区,譬如,有人担心如果申报了海外资产, 就会被加拿大政府征税。其实,申报的海外资产本身并不会产生税务问题。税务的产生是由这些资产所带来的收益。


譬如,我的一个客户陈先生2011年10月申报个人所得税时,曾经申报了300万加元的海外资产。那么如何判断这笔资产到底该不该缴税呢?很简单,陈先生这笔资金是在他成为加拿大税务居民前所积累的资产,因此他并不需要为此承担任何税务负担。但另一方面,如果陈先生在自己成为加拿大税务居民后利用这笔钱进行投资,额外赚取了30万加元,那么他就必须对获利的30万元申报个人所得税。

用橄榄枝举一个例子吧,我们在海外的资产如同橄榄树,移民之前结出的果子是属于我们自己的财富。一旦我们把橄榄树带到加拿大后,新接的果子我们就要向加拿大政府去纳税了。因为我们的身份变了,加拿大政府也要分一杯羹的。譬如我的另一个客户张先生,他在移民前购买了100万加币的股票和基金;移民三年后,张先生将该股票和基金出售,共获得180万加币的收入。其中的80万加元属于张先生移民之后所得的盈利,也就是橄榄树新结的果子,这部分收益自然需要纳入当年张先生的收入,并且向政府申报个人所得税。

回避申报 日后或临麻烦

还有一些误差是由于人们对于税法的理解有偏差而造成的。一些移民对于加拿大的税法体系不很了解,故而产生了一些莫名的恐惧感,觉得自己辛苦赚的钱要被加拿大政府课以重税。其实,如果您对于加拿大社会一些合理的避税手段有所了解,这些恐惧感也会渐渐消失。

当然,也有些人对海外资产置之不理。在他们眼里,申报海外资产是一件多余的事。但其实他们忽视了申报海外资产的另一重要作用,即为我们今后将安全、合法地带入加拿大开启了一扇有效的门。如果此前没有如实申报海外资产,当纳税人有朝一日从海外转入巨额资金进来时,就会遇到一个非常严肃的问题:你的资金从哪里来?当你无法提供合理的证明时,加拿大税务局就会认定它们作为纳税人的收入所得,到时候你发现你的一般资产都被税务局拿走,从而造成了巨大损失。

海外资产漏报的处理与惩罚

由于某种原因导致纳税人没有申报海外资产,如果被加拿大税务局稽查到,纳税人将会承担较为严厉的处罚,这其中包括:自漏报海外资产之日起,对纳税人处以每日25元的罚款,最高为100天;如果纳税人有意虚报海外资产的金额,自虚报之日起对纳税人处以每月500元罚款,最高为24个月;若再24个月后,纳税人仍然未进行申报,罚款将是其下列资产总值的5%(海外资产的成本;转入信托基金资产市值价值;海外附属企业的股份及债权成本),再减去已经征收的罚款($12,000)。

善用自愿披露原则


加拿大税务局对于那些由于不了解税法的人,也给予一定的优惠政策,我们称之为“自愿披露”(Voluntary Disclosure)。这项原则的基本概念是当纳税人在申报税后,发现出现某种错误, 如错报或漏报了某种数据,譬如漏报了海外资产,在税务局未稽查之前,纳税人主动像税务局补交了相关的资料,税务局可以免除纳税人的各项罚款或利息。

有一位客户,2001年移民来加拿大,从未申报过海外资产。2008年当他意识到问题的严重性后,请我帮他补报了海外资产。在了解了他所有信息后,按照自愿披露的原则向加拿大税务局申报海外资产,结果是获得了免予任何处罚的决定。

最后,在纳税人处理税务问题时,由于需要考虑的方方面面很多,对漏报的原因也需要一个很好的解释,因此,最好能够寻求专业人士的帮助。

(本文原载于北美中文网旗下《加国地产-大温版》月刊2012年1月号;作者为加拿大富诚集团董事长,加拿大注册会计师、财务规划师)



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    #114001 紫衣 [五.昔.十.仁] 2012-02-22 17:44
    如果在中国的收入已经被中国政府征过税,根据中加双边税务协定,应该不用在加拿大再交税,只是需要申报。
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