[TFSA] 联邦预算案最大惊喜：免税储蓄账户
昨天公布的联邦预算案的最大惊喜，是增设加拿大前所未有的「免税储蓄账户」（Tax-Free SavingsAccount，简称TFSA），让其中的投资利得可完全免税。
明年起实施的「免税储蓄账户」计划，容许每名年满18岁的纳税义务人每年把最多5000元存入户头，存入的钱不能像既有的「注册退休储蓄计划」（RRSP）般豁免所得税，但由之衍生的利息、回报收入等永远免税。具体规定如下：
●存入TFSA的个人所得仍须缴纳所得税，不能像RRSP供款般免征所得税。
●由于TFSA的存款原已缴税，所以提取使用时不用再缴税。反之，RRSP供款由于暂免缴税，提取使用时要算作当年收入课征所得税，实际上只是延后征税。
●TFSA账户中不但可包含银行存款，也跟RRSP一样，可包含各种投资，例如股票、共同基金（互惠基金）、债券、担保投资存款证（GIC）等，所获的投资利得或增益，都不用缴税。
●TFSA存款每年未满5000元的剩余额度，可在以后各年继续使用。
●若个人TFSA额度已用罄，可存款至配偶尚余的额度。
●TFSA存款可随时提取使用，用途不限，提取时不论本金以至增益都完全不用缴税。
●任何提取使用的存款，其额度日后可随时重新注入存款。
●每年5000元的额度，会随着通货膨胀，以500元为单位调整。
总括而言，TFSA在提存上比RRSP自由得多，但由于没有延税效应（延后至退休时再纳税一般可适用较低所得级距的税率），节税效果不及RRSP。
其实TFSA就是为各种投资提供一个免税额度。至于其节税效应，联邦财政部举例如下：一位中等收入存户每月存款200元（一年2400元，约相当于最高额度一半），平均投资报酬率5.5%，20年后节省的税款总计1万1045元。
有批评者认为，20年才省下一万元左右，效果并不显著。但也有报导指出，TFSA的实惠是实时可见的。譬如一年存入5000元，即使只是银行定存拿3.5%的利息，一年赚取的175元利息可能有一半要缴税，如今都可以省下来；如投资于报酬率远较定存为高的股票，即时节税效果就更明显。
但安永会计师事务所的拜特（Ron Batt）提醒，并不是所有人都可从TFSA得益，譬如若背负着房屋贷款或其它债项，把手头上的钱用来还债，省下的债务利息应该比TFSA节省的税款来得多。
加拿大人负债者多（主要为房贷），储蓄者少。据加拿大注册普通会计师（CGA）协会去年的统计，加拿大人的储蓄率仅为1.2%，在此同时，84%的加拿大人是某种程度的负债者。
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明年起实施的「免税储蓄账户」计划，容许每名年满18岁的纳税义务人每年把最多5000元存入户头，存入的钱不能像既有的「注册退休储蓄计划」（RRSP）般豁免所得税，但由之衍生的利息、回报收入等永远免税。具体规定如下：
●存入TFSA的个人所得仍须缴纳所得税，不能像RRSP供款般免征所得税。
●由于TFSA的存款原已缴税，所以提取使用时不用再缴税。反之，RRSP供款由于暂免缴税，提取使用时要算作当年收入课征所得税，实际上只是延后征税。
●TFSA账户中不但可包含银行存款，也跟RRSP一样，可包含各种投资，例如股票、共同基金（互惠基金）、债券、担保投资存款证（GIC）等，所获的投资利得或增益，都不用缴税。
●TFSA存款每年未满5000元的剩余额度，可在以后各年继续使用。
●若个人TFSA额度已用罄，可存款至配偶尚余的额度。
●TFSA存款可随时提取使用，用途不限，提取时不论本金以至增益都完全不用缴税。
●任何提取使用的存款，其额度日后可随时重新注入存款。
●每年5000元的额度，会随着通货膨胀，以500元为单位调整。
总括而言，TFSA在提存上比RRSP自由得多，但由于没有延税效应（延后至退休时再纳税一般可适用较低所得级距的税率），节税效果不及RRSP。
其实TFSA就是为各种投资提供一个免税额度。至于其节税效应，联邦财政部举例如下：一位中等收入存户每月存款200元（一年2400元，约相当于最高额度一半），平均投资报酬率5.5%，20年后节省的税款总计1万1045元。
有批评者认为，20年才省下一万元左右，效果并不显著。但也有报导指出，TFSA的实惠是实时可见的。譬如一年存入5000元，即使只是银行定存拿3.5%的利息，一年赚取的175元利息可能有一半要缴税，如今都可以省下来；如投资于报酬率远较定存为高的股票，即时节税效果就更明显。
但安永会计师事务所的拜特（Ron Batt）提醒，并不是所有人都可从TFSA得益，譬如若背负着房屋贷款或其它债项，把手头上的钱用来还债，省下的债务利息应该比TFSA节省的税款来得多。
加拿大人负债者多（主要为房贷），储蓄者少。据加拿大注册普通会计师（CGA）协会去年的统计，加拿大人的储蓄率仅为1.2%，在此同时，84%的加拿大人是某种程度的负债者。
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