[加国报税] 申报海外资产 会被加拿大政府征税吗？
申报海外资产，会被加拿大政府征税吗？
文 / 邢栾
不少新移民对于海外资产的申报存在一些认识误区，譬如，有人担心如果申报了海外资产， 就会被加拿大政府征税。其实，申报的海外资产本身并不会产生税务问题。税务的产生是由这些资产所带来的收益。
譬如，我的一个客户陈先生2011年10月申报个人所得税时，曾经申报了300万加元的海外资产。那么如何判断这笔资产到底该不该缴税呢？很简单，陈先生这笔资金是在他成为加拿大税务居民前所积累的资产，因此他并不需要为此承担任何税务负担。但另一方面，如果陈先生在自己成为加拿大税务居民后利用这笔钱进行投资，额外赚取了30万加元，那么他就必须对获利的30万元申报个人所得税。
用橄榄枝举一个例子吧，我们在海外的资产如同橄榄树，移民之前结出的果子是属于我们自己的财富。一旦我们把橄榄树带到加拿大后，新接的果子我们就要向加拿大政府去纳税了。因为我们的身份变了，加拿大政府也要分一杯羹的。譬如我的另一个客户张先生，他在移民前购买了100万加币的股票和基金；移民三年后，张先生将该股票和基金出售，共获得180万加币的收入。其中的80万加元属于张先生移民之后所得的盈利，也就是橄榄树新结的果子，这部分收益自然需要纳入当年张先生的收入，并且向政府申报个人所得税。
回避申报 日后或临麻烦
还有一些误差是由于人们对于税法的理解有偏差而造成的。一些移民对于加拿大的税法体系不很了解，故而产生了一些莫名的恐惧感，觉得自己辛苦赚的钱要被加拿大政府课以重税。其实，如果您对于加拿大社会一些合理的避税手段有所了解，这些恐惧感也会渐渐消失。
当然，也有些人对海外资产置之不理。在他们眼里，申报海外资产是一件多余的事。但其实他们忽视了申报海外资产的另一重要作用，即为我们今后将安全、合法地带入加拿大开启了一扇有效的门。如果此前没有如实申报海外资产，当纳税人有朝一日从海外转入巨额资金进来时，就会遇到一个非常严肃的问题：你的资金从哪里来？当你无法提供合理的证明时，加拿大税务局就会认定它们作为纳税人的收入所得，到时候你发现你的一般资产都被税务局拿走，从而造成了巨大损失。
海外资产漏报的处理与惩罚
由于某种原因导致纳税人没有申报海外资产，如果被加拿大税务局稽查到，纳税人将会承担较为严厉的处罚，这其中包括：自漏报海外资产之日起，对纳税人处以每日25元的罚款，最高为100天；如果纳税人有意虚报海外资产的金额，自虚报之日起对纳税人处以每月500元罚款，最高为24个月；若再24个月后，纳税人仍然未进行申报，罚款将是其下列资产总值的5%（海外资产的成本；转入信托基金资产市值价值；海外附属企业的股份及债权成本），再减去已经征收的罚款($12,000)。
善用自愿披露原则
加拿大税务局对于那些由于不了解税法的人，也给予一定的优惠政策，我们称之为“自愿披露”(Voluntary Disclosure)。这项原则的基本概念是当纳税人在申报税后，发现出现某种错误， 如错报或漏报了某种数据，譬如漏报了海外资产，在税务局未稽查之前，纳税人主动像税务局补交了相关的资料，税务局可以免除纳税人的各项罚款或利息。
有一位客户，2001年移民来加拿大，从未申报过海外资产。2008年当他意识到问题的严重性后，请我帮他补报了海外资产。在了解了他所有信息后，按照自愿披露的原则向加拿大税务局申报海外资产，结果是获得了免予任何处罚的决定。
最后，在纳税人处理税务问题时，由于需要考虑的方方面面很多，对漏报的原因也需要一个很好的解释，因此，最好能够寻求专业人士的帮助。
（本文原载于北美中文网旗下《加国地产-大温版》月刊2012年1月号；作者为加拿大富诚集团董事长，加拿大注册会计师、财务规划师）
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文 / 邢栾
不少新移民对于海外资产的申报存在一些认识误区，譬如，有人担心如果申报了海外资产， 就会被加拿大政府征税。其实，申报的海外资产本身并不会产生税务问题。税务的产生是由这些资产所带来的收益。
譬如，我的一个客户陈先生2011年10月申报个人所得税时，曾经申报了300万加元的海外资产。那么如何判断这笔资产到底该不该缴税呢？很简单，陈先生这笔资金是在他成为加拿大税务居民前所积累的资产，因此他并不需要为此承担任何税务负担。但另一方面，如果陈先生在自己成为加拿大税务居民后利用这笔钱进行投资，额外赚取了30万加元，那么他就必须对获利的30万元申报个人所得税。
用橄榄枝举一个例子吧，我们在海外的资产如同橄榄树，移民之前结出的果子是属于我们自己的财富。一旦我们把橄榄树带到加拿大后，新接的果子我们就要向加拿大政府去纳税了。因为我们的身份变了，加拿大政府也要分一杯羹的。譬如我的另一个客户张先生，他在移民前购买了100万加币的股票和基金；移民三年后，张先生将该股票和基金出售，共获得180万加币的收入。其中的80万加元属于张先生移民之后所得的盈利，也就是橄榄树新结的果子，这部分收益自然需要纳入当年张先生的收入，并且向政府申报个人所得税。
回避申报 日后或临麻烦
还有一些误差是由于人们对于税法的理解有偏差而造成的。一些移民对于加拿大的税法体系不很了解，故而产生了一些莫名的恐惧感，觉得自己辛苦赚的钱要被加拿大政府课以重税。其实，如果您对于加拿大社会一些合理的避税手段有所了解，这些恐惧感也会渐渐消失。
当然，也有些人对海外资产置之不理。在他们眼里，申报海外资产是一件多余的事。但其实他们忽视了申报海外资产的另一重要作用，即为我们今后将安全、合法地带入加拿大开启了一扇有效的门。如果此前没有如实申报海外资产，当纳税人有朝一日从海外转入巨额资金进来时，就会遇到一个非常严肃的问题：你的资金从哪里来？当你无法提供合理的证明时，加拿大税务局就会认定它们作为纳税人的收入所得，到时候你发现你的一般资产都被税务局拿走，从而造成了巨大损失。
海外资产漏报的处理与惩罚
由于某种原因导致纳税人没有申报海外资产，如果被加拿大税务局稽查到，纳税人将会承担较为严厉的处罚，这其中包括：自漏报海外资产之日起，对纳税人处以每日25元的罚款，最高为100天；如果纳税人有意虚报海外资产的金额，自虚报之日起对纳税人处以每月500元罚款，最高为24个月；若再24个月后，纳税人仍然未进行申报，罚款将是其下列资产总值的5%（海外资产的成本；转入信托基金资产市值价值；海外附属企业的股份及债权成本），再减去已经征收的罚款($12,000)。
善用自愿披露原则
加拿大税务局对于那些由于不了解税法的人，也给予一定的优惠政策，我们称之为“自愿披露”(Voluntary Disclosure)。这项原则的基本概念是当纳税人在申报税后，发现出现某种错误， 如错报或漏报了某种数据，譬如漏报了海外资产，在税务局未稽查之前，纳税人主动像税务局补交了相关的资料，税务局可以免除纳税人的各项罚款或利息。
有一位客户，2001年移民来加拿大，从未申报过海外资产。2008年当他意识到问题的严重性后，请我帮他补报了海外资产。在了解了他所有信息后，按照自愿披露的原则向加拿大税务局申报海外资产，结果是获得了免予任何处罚的决定。
最后，在纳税人处理税务问题时，由于需要考虑的方方面面很多，对漏报的原因也需要一个很好的解释，因此，最好能够寻求专业人士的帮助。
（本文原载于北美中文网旗下《加国地产-大温版》月刊2012年1月号；作者为加拿大富诚集团董事长，加拿大注册会计师、财务规划师）
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